Организация или предприниматель, которые переходят на АУСН, получают доступ в личный кабинет АУСН на сайте ФНС. Через него они взаимодействуют с налоговой и вносят нужные данные. О возможностях ЛК АУСН ФНС и как с ним работать, читайте в статье.
В этой статье:
ЛК АУСН — важный инструмент работы на автоупрощенке
АУСН отличается от прочих режимов большей автоматизацией. Данные об операциях поступают в ФНС из банка и с онлайн-касс. Бизнес лишь следит за тем, все ли верно, и при необходимости вносит корректировки. Некоторые операции можно внести вручную. На основе этой информации инспекция считает налог, который компании нужно заплатить.
Для организаций и ИП на АУСН в системе ФНС создается специальный личный кабинет.
Есть еще личный кабинет АУСН в уполномоченном банке — это не одно и то же. Банк, вкотором у плательщика АУСН открыт счет, размечает и передает в налоговую операции бизнеса, а также может взять на себя часть функций по НДФЛ сотрудников. Банки предоставляют собственный интерфейс работы с автоупрощенкой, интегрированный с системой ФНС.
Почему некоторые операции могут показаться банку подозрительными и что делать, если это произошло? Узнайте на вебинаре «Как избежать блокировок счетов по 115-ФЗ».
В этой статье мы будем говорить только о личном кабинете АУСН от налоговой службы, то есть ЛК АУСН ФНС. Это дополнительный сервис личного кабинета налогоплательщика ЮЛ или ИП. Чтобы в него попасть, нужно авторизоваться в основном личном кабинете на сайте nalog.gov.ru.
Переход в ЛК АУСН ФНС из ЛК предпринимателя
Как подключить кабинет АУСН
Сначала организация или ИП подает в налоговую заявление о переходу на АУСН в электронной форме. Сделать это нужно либо в личном кабинете налогоплательщика ЮЛ или ИП, либо в системе дистанционного обслуживания уполномоченного банка (ДБО).
Если условия для АУСН соблюдены и налоговая одобрит переход, налогоплательщик автоматически получает доступ в личный кабинет АУСН.
Условия для перехода на АУСН перечислены в п. 2 ст. 4 закона № 422. Перейти можно с начала очередного календарного года, но те, кто до этого применял УСН и НПД могут это сделать с 1 числа любого месяца. Новый бизнес может переходить на автоупрощенку с даты регистрации, если подаст заявление в течение 30 дней.
Одно из требований — все расчетные счета бизнеса должны быть открыты строго в банках-партнерах. Если открыт хотя бы один счет в другом банке, ФНС в переходе откажет. Список банков есть на сайте надоговой
При этом сотрудники не обязаны иметь зарплатные счета в уполномоченных банках. Работодатель на АУСН может перечислять им деньги на любые счета.
Алгоритм перехода на АУСН в ЛК ФНС:
- Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой — ЛК ЮЛ или ЛК ИП.
- В середине экрана пролистайте баннеры и найдите «АУСН», далее нажмите «Зарегистрировать АУСН»:
- Проверьте соответствие обязательным условиям режима: лимит по доходам, численность работников, отсутствие запрещенных видов деятельности, счета только в уполномоченных банках и т. д.
- Укажите дату перехода, выберите объект налогообложения — «Доходы» либо «Доходы минус расходы».
- Проверьте, подпишите и направьте заявление в электронной форме. Для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
- Получите уведомление о постановке на АУСН в личном кабинете.
Хотите всегда быть в курсе последних изменений в налоговой сфере? Присоединяйтесь к Клубу «Бухгалтерский квартал». У нас живые разборы, большая база знаний и практические кейсы от ведущих специалистов.
Что есть в ЛК АУСН ФНС
При первом входе включается обучающий режим. Сервис сообщает о своих возможностях и знакомит пользователя с интерфейсом. Чтобы отключить обучающий режим, нужно нажать кнопку «Перейти в ЛК». При необходимости его можно запустить снова, нажав иконку «i» вверху справа.
Главная страница
Если пройти обучение или его прервать, система перейдет на главную страницу ЛК АУСН. На ней кратко представлены основные данные.
В блоке «Статистика» показаны сведения о доходах, расходах, а также сумма предварительного налога. Доходы сервис показывает не только общей суммой, но и в процентном соотношении по видам поступлений: на счета, через онлайн-кассу и внесенные в ЛК АУСН вручную:
В блоке справа можно увидеть последние операции. В нижней части главной страницы показано состояние единого налогового счета. Тут же размещены важные сообщения от ФНС:
Операции
Самый важный раздел ЛК АУСН — «Операции».
В блоке «Управление операциями» отражаются все операции, поступившие от уполномоченных банков и с онлайн-касс. По каждой операции указана дата, содержание, источник (банк, ККТ, расчет в ЛК), сумма. В конце строки у операции стоит метка отношения к налоговой базе —- проще говоря, участвует ли эта сумма в расчете налогаю
Операции можно отсортировать по типам и источнику информации, а также отобразить за нужный период. Есть иконка «+» — она нужна, когда необходимо внести операции вручную, а также предусмотрена возможность выгрузки данных:
Начисления
В этом разделе основная вкладка — «Предварительные начисления». На ней представлены данные по расчету налога при АУСН:
Если развернуть расчет, можно увидеть не только сумму налога, но и как она сформировалась: доходы / расходы, налоговую базу и ставку, минимальный налог и другие показатели.
На вкладке «История начислений» можно посмотреть архив всех прежних начислений и корректировок. На вкладке «Баланс» отображается сальдо ЕНС и сумма рекомендуемого платежа:
Сотрудники
Это раздел для работодателей. Напомним, на АУСН их может быть не более 5 человек, включая физлиц по договорам ГПХ.
В сервисе можно:
- вести реестр сотрудников, на каждого вносить ИНН и контакты (вкладка «Список сотрудников»):
- добавлять сведения о выплатах и удержанном налоге, которые по каким-то причинам не были переданы в ФНС через банк (вкладка «НДФЛ»):
- сформировать по каждому сотруднику справку о доходах и суммах налога вкладка («Справки», см. скрин выше);
- взаимодействовать с СФР по части недостающих документов для больничных («Запросы недостающих сведений») и по другим вопросам:
Прочее
В этом разделе можно:
● посмотреть данные своего профиля и статистику (например, по доходам);
● увидеть детализацию сведений по ККТ;
● получить реквизиты для пополнения ЕНС и перечисления взносов в СФР;
● управлять привязанными устройствами;
● сформировать справку о применении АУСН или о сумме доходов.
Помощь
В этом разделе можно найти ответы на популярные вопросы про АУСН. Также есть форма обратной связи — через нее можно обратиться в техподдержку.
Сообщения
В верхнем правом углу любой страницы ЛК АУСН видна иконка в виде письма — это переход в раздел общения с ФНС. Здесь можно обратиться в налоговый орган, а также увидеть сообщения и уведомления от него.
Устали от суеты, связанной с учетом? Погрязли в бесконечных делах и документах? Пройдите курс «Бухгалтер в порядке». Всего 9 уроков помогут высвободить время и энергию для жизни.
Работа в ЛК АУСН
Одна из самых важных задач налогоплательщика в личном кабинете АУСН — проверять разметку операций. Эту разметку банк делает в соответствии с методическими рекомендациями, утвержденными ФНС. Все операции помечаются как учитываемые в налоговой базе (Б) и не учитываемые в ней (Н). Также отдельно помечаются возвраты (В).
Маркирует операции банк, а ответственность за достоверность несет налогоплательщик. По разным причинам разметка не всегда бывает верной и ее нужно корректировать. А иногда часть операций просто не доходит до ФНС и они не отображаются в ЛК. Все это приводит к тому, что налоговая база формируется некорректно.
Чтобы налог был рассчитан верно, нужно каждый месяц входить в ЛК АУСН и проверять информацию.
Исправления в разметку банка можно внести до 7 числа следующего после отчетного месяца, после этого данные считаются подтвержденными и на их основе рассчитывается налог.
Как банк размечает операции, как это контролировать и исправлять — подробно рассказали в статье «Разметка АУСН»
Обратите внимание: в личном кабинете АУСН ФНС изменить разметку банка не получится. Это можно сделать только в ЛК уполномоченного банка.
Если были доходы, которые не проходят через банк или ККТ, внести их в ЛК АУСН вручную можно до 5 числа. Например, суммы удержанной комиссии маркетплейсов.
Если ошибку в разметке обнаружили уже после того, как налог был рассчитан, нужно обратиться в банк с подтверждающими документами. Там внесут исправления и передадут новые данные в ФНС для пересчета налога за соответствующий период. Корректировка допускается в течение трех лет после отчетного месяца.
Таким образом, работа на АУСН без бухгалтера — скорее миф, чем правда, ведь нужно держать руку на пульсе и постоянно сверять данные банка, кассы и ЛК АУСН ФНС, чтобы выявлять расхождения.
Как закончить применение АУСН
Добровольно уйти с автоупрощенки можно с начала очередного года. При это если на АУСН переходили с УСН или НПД не с начала года, применять этот режим нужно минимум 12 месяцев.
Организация или ИП теряют право применять автоупрощенку, если нарушит хотя бы одно условие работы на АУСН. Например, если превысит годовой доход в 60 млн руб. или откроет счет в неуполномоченном банке. Это приводит к «слету» с АУСН с начала календарного месяца, в котором возникло нарушение.
Уведомить налоговую о прекращении применения спецрежима нужно через ЛК АУСН не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем нарушения.
Для снятия с автоупрощенки в ЛК АУСН ФНС в разделе «Прочее» нужно выбрать «Профиль» и нажать «Сняться с режима АУСН». Зтем выбрать причину (добровольный отказ или утрата права) и указать дату снятия. Тут же можно поставить галочку для перехода на УСН и выбрать объект налогообложения. После отправки уведомления нужно отслеживать его статус в разделе «Уведомления».
Налоговая может выявить нарушение режима раньше плательщика. В этом случае она направляет в ЛК АУСН уведомление об утрате права на АУСН в течение 10 дней с даты обнаружения.
Чтобы сразу после утраты права на автоупрощенку перейти на обычную УСН, нужно одновременно с уведомлением об утрате права или не позднее 30 дней с момента получения уведомления от ФНС в ЛК АУСН направить уведомление.
Что в итоге
Личный кабинет АУСН — основной инструмент работы и ведения учета на этом режиме. Он нужен для подтверждения доходов и расходов, внесения данных, получения уведомлений и разъяснений от налоговой инспекции.
Следует различать ЛК АУСН банка и ЛК АУСН ФНС — это разные личные кабинеты, каждый со своим функционалом, и за обоими нужно следить. Разметку банка в ЛК АУСН ФНС поправить нельзя — это нужно делать в ЛК уполномоченного банка.
Даже самая на вид простая система налогообложения таит в себе много нюансов и подводных камней. Знать о них могут только практики с большим опытом. В клубе «Бухгалтерский квартал» — подробные разборы от экспертов, помощь коллег и обширная база знаний. Вступайте, чтобы разбираться глубже и зарабатывать больше.
