Режим АУСН в 2026 году стал спасательным кругом для бизнеса с доходом от 20 млн руб. Режим действует в тех регионах, где местные власти ввели его своими законами. Читайте о том, как автоупрощенка привязана к территории, кто и когда может на нее перейти и сколько времени она будет действовать.
В этой статье:
Что такое АУСН простыми словами
Автоматизированная упрощенная система налогообложения, она же автоупрощенка, АвтоУСН или просто АУСН — один из налоговых режимов, действующих в России. Он введен Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ (далее — закон 17-ФЗ). Режим существенно отличается от остальных и действует пока только как эксперимент.
На АУСН информация о доходах и расходах бизнеса поступает в систему ФНС с онлайн-касс и от банков. На основании этой информации налоговая сама рассчитывает сумму платежа. Бизнесу нужно лишь проверить, верно ли банк пометил операции, а при необходимости внести корректировки и внести недостающие данные вручную. Уплату налога можно поручить банку, как и часть обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Если вы хотите больше узнать про спецрежим, то посмотрите наш открытый урок
Автоматизация по задумке властей должна была стать главной «фишкой» АУСН. На деле не все так просто — бухгалтерам приходится отслеживать и проверять данные из разных источников, чтоб не было ошибок при расчете налога.
Но у режима есть другие неоспоримые преимущества: нулевые тарифы взносов за ИП и за работников (кроме травматизма) и отсутствие НДС.
За плюсы приходится платить — у АУСН есть множество ограничений, вот основные:
● нельзя нанять больше 5 работников;
● нельзя нанять больше 5 работников;
● максимальный доход — 60 млн руб. в год;
● счета должны быть строго в уполномоченных банках из списка ФНС;
● расчеты с работниками — исключительно по безналу;
● нельзя параллельно купить патент на какую-либо деятельность и применять другие режимы налогообложения;
● нельзя нанять больше 5 работников;
● максимальный доход — 60 млн руб. в год;
● счета должны быть строго в уполномоченных банках из списка ФНС;
● расчеты с работниками — исключительно по безналу;
● нельзя параллельно купить патент на какую-либо деятельность и применять другие режимы налогообложения;
Полный список запретов для АУСН — в п. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ.
Налоговые ставки на АУСН выше, чем на обычной упрощенке: 8% с доходов и 20% с доходов за минусом расходов.
Пик популярности АУСН пришелся на 2026 годы, когда грянула налоговая реформа и оказалось, что бизнесу с доходом более 20 млн руб. на всех других режимах налогообложениям придется платить НДС. Более того, с налоговой реформой отменили пониженные взносы для части малого и среднего бизнеса и ввели минимальные страховые отчисления за директора без зарплаты. На АУСН же не нужно платить ни НДС, ни страховые взносы.
Становится понятно, почему именно автоупрощенка стала в 2026 году шансом сохранить бизнес.
Почему регионы действия — один из критериев АУСН
Как мы же писали выше, АУСН — экспериментальный налоговый режим. Срок эксперимента ограничен 31 декабря 2027 года (п. 2 ст. 1 закона 17-ФЗ).
Эксперимент стартовал с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Примерно после двух проведения эксперимента в пилотных регионах власти признали этот опыт позитивным. АУСН решили распространить на всю Россию и регионы получили право вводить его на своих территориях с 1 января 2025 года.
Чтобы АУСН заработала в конкретном регионе, его власти должны принять соответствующий закон.
С 1 января 2025 года режим ввели десятки регионов, а в течение 2025 года к ним присоединились еще несколько.
Вторая волна введения АУСН пришлась на 2026 год: 16 субъектов ввели систему с 1 января, четыре — с 1 февраля, после чего осталось только два российских региона без АУСН.
С 1 апреля 2026 года АУСН заработает в Ямало-Ненецком автономном округе (закон от 24.02.2026 № 4-ЗАО) и останется только Нижегородская область. Как следует из слов губернатора региона Олега Никитина, власти могут принять решение о введении АУСН с 2027 года.
Автоупрощенка применяется и на особых территориях страны:
● В федеральной территории «Сириус» она стартовала с 1 января 2025 года (п. 1.3 ст. 1 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
● В городе Байконур — также с 1 января 2025 года (п. 1.4 ст. 1 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
● В городе Байконур — также с 1 января 2025 года (п. 1.4 ст. 1 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Новые регионы тоже разрешили бизнесу применять на своих территориях АУСН: Запорожская область — с 1 февраля 2025 года, ДНР — с 1 марта 2025 года, ЛНР — с 1 августа 2025 года, Херсонская область — с начала 2026 года.
В конце статьи мы для справки привели таблицу, из которой можно узнать, с какого числа в регионе работает АУСН и реквизиты местных законов.
Официальный список всех субъектов РФ, в которых применяется режим, можно найти на сайте ФНС в разделе по АУСН.
Важный момент. В отличие от обычной упрощенной системы, АУСН не предполагает каких-либо региональных особенностей, например, льготных ставок и условий их применения. Власти субъектов РФ могут вводить АУСН, но не могут «донастраивать» режим под себя, условия режима будут везде одинаковы.
Нишевание в конкретной сфере помогает бухгалтеру обходить конкурентов и работать по более высоким ценам. Пройдите курс «Как бухгалтеру найти свою нишу» — и получите понятную инструкцию по поиску клиентов, работать с которыми вам будет комфортно.
Что важно знать о переходе на АУСН
Если на 1 апреля 2026 года вы имеете бизнес в любом регионе, кроме Нижегородской области, АУСН будет для вас потенциально доступна.
Главное — уложиться во все ограничения. Чтобы в этом удостовериться, рекомендуем пройти проверку в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. На баннере в середине экрана пролистайте разделы и найдите «АУСН». Нажмите «Зарегистрировать АУСН». Перед тем заполнением формы система выведет информацию об основных параметрах режима и предложит проверить, подходит ли он:
Перейти на АУСН не дожидаясь начала очередного календарного года могут такие категории компаний:
●торганизации и ИП на УСН;
● ИП на НПД;
● новый бизнес
● ИП на НПД;
● новый бизнес
Остальным придется ждать следующего года.
Перейти на УСН несложно — достаточно подать в ФНС специальное уведомление. Это можно сделать либо в личном кабинете налогоплательщика, либо через уполномоченный банк. Подробно об этом рассказали в статье «Уведомление о переходе на АУСН».
Обязательное условие — все счета должны быть только в уполномоченных банках. Их Перечень есть на промостранице АУСН. Если у организации или ИП будет хотя бы один расчетный счет в банке не из списка, налоговая откажет в переходе. Это связано с тем, что данные об операциях бизнеса будут поступать в ФНС автоматически. И если она не сотрудничает с каким-то банком в рамках автоупрощенки, то не сможет получать от него необходимую информацию.
Эксперимент по АУСН должен закончиться 31 декабря 2027 года. Что будет с режимом дальше, сейчас сказать невозможно. Его могут отменить или изменить условия. Например, снизить лимит дохода или ввести НДС.
Таблица регионов с датами введения АУСН
Подписывайтесь на канал «Бухгалтерия Зои Абрамовны про налоги». Там простым языком разбираем изменения, законопроекты и реальные подводные камни частной практики.
В телеграм
В MAX
Дзен
Бухгалтерский квартал в ВК
