Самозанятым можно продавать товары, но не все. Можно зарабатывать на аренде, но не всегда. Можно работать курьером, но есть нюансы. В статье разберемся, какие виды деятельности точно разрешены самозанятым, а какие под запретом.
В этой статье:
- Правовые основы деятельности самозанятых
- Чем не получится заниматься на НПД
- Список видов деятельности для самозанятых на 2025 год
- IT и digital-сфера
- Маркетинг и коммуникации
- Бухгалтерское обслуживание
- Консалтинг и обучение
- Творческие профессии и медиа
- Строительство и ремонт
- Клининговые услуги
- Прочие услуги
- Риски нарушения ограничений
- Что грозит самозанятому за нарушения
- Риски для бизнеса
- Что в итоге
Правовые основы деятельности самозанятых
Самозанятым называют того, кто применяет специальный налоговый режим НПД — налог на профессиональный доход. Причем это могут быть как обычные физлица, так и индивидуальные предприниматели. Режим НПД регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — закон № 422-ФЗ).
Стать плательщиком НПД может любой, кто соответствует условиям применения спецрежима — для этого нужно лишь зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Нельзя быть самозанятым, если:
- ИП применяет другой льготный налоговый режим (УСН, патент, АУСН, ЕСХН) и не собирается от него отказываться.
- Нужно привлечь работника и заключить с ним трудовой договор.
- Доход на НПД с начала года превысил 2,4 млн руб.
- Вид деятельности упомянут в п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.
Также есть доходы, которые не подпадают под самозанятость, и с них нельзя платить НПД. Такие доходы перечислены в п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ. Например, доходы:
- полученные от текущего работодателя или от бывшего в течение 2 лет после увольнения;
- от продажи недвижимости и транспорта;
- госслужащих, за исключением доходов от сдачи жилья в аренду.
Работа с самозанятыми — это удобно, но чревато рисками. Чтобы избежать претензий от ФНС, доначисления налогов и штрафов, пройдите практический мини-курс «Исполнитель на НПД».
Чем не получится заниматься на НПД
Что нельзя самозанятому, показали в таблице. Что-то запрещено полностью, а для некоторой деятельности есть ограничения и особые условия.
Список видов деятельности для самозанятых на 2025 год
Закрытого перечня видов деятельности для самозанятых нет. Плательщик НПД может заниматься любой законной деятельностью, если она не попадает под запрет.
При регистрации в приложении «Мой налог» самозанятые указывают виды деятельности, которыми будут заниматься. Но список там неполный и не отражает реальную картину. Его использует ФНС для статистики и аналитики, а не для ограничения плательщиков НПД.
Приведем наиболее востребованные направления для самозанятости.
IT и digital-сфера
Типовые задачи самозанятых в IT и Digital:
- разработка сайтов, приложений, ботов;
- техническая поддержка, администрирование;
- UX/UI-дизайн, верстка, настройка CRM;
- тестирование, аналитика, интеграции.
Маркетинг и коммуникации
Большинство задач в маркетинге — это разовые проекты: запуск рекламной кампании, настройка таргета, написание статьи и т.д. Держать специалистов в штате для таких задач большинству компаний невыгодно, поэтому на них часто привлекают самозанятых исполнителей.
Например:
- SMM, таргетированная и контекстная реклама;
- копирайтинг, контент-маркетинг, SEO;
- брендинг, дизайн рекламы и упаковки;
- PR и медиаподдержка.
Бухгалтерское обслуживание
Бухгалтерию можно передать по договору стороннему исполнителю, и такой исполнитель может быть в том числе самозанятым.
Типовые задачи, которые можно передать на аутсорсинг:
- работа с первичными документами и ведение учета;
- расчет налогов, начисление зарплаты и взносов;
- подготовка и сдача отчетности в ФНС и СФР;
- консалтинг по налоговым и финансовым вопросам;
- оптимизация учета и внутренних бизнес-процессов;
- дополнительные задачи — кадровый, воинский учет и др.
Для этой и любой другой сферы важно, чтобы в договоре и актах четко были прописаны конкретные услуги и их объем. Рискованно писать просто «Бухгалтерское обслуживание» и получать за это фиксированную сумму каждый месяц. Формально это не запрещено, но вкупе с другими признаками может вызвать вопросы у налоговой, а в худшем случае — переквалификацию договора в трудовой.
Знаете ли вы, как изменились обязанности компаний из-за новых правил воинского учета? Если нет, посмотрите наш вебинар «Изменения в воинском учете для работодателей». Это поможет оградить бизнес от штрафов размером до 500 000 руб.
Консалтинг и обучение
В консалтинге материальные затраты минимальны, поэтому эта сфера идеально подходит для самозанятых: от репетиторов до финансовых консультантов.
Самозанятый может оказывать консультационные услуги, например, в таких областях:
- финансовый, налоги, право, HR;
- проведение вебинаров и корпоративных тренингов;
- создание обучающих материалов — инструкций, онлайн-курсов.
Творческие профессии и медиа
Примеры задач, которые выполняют самозанятые в этих сферах:
- съемка и монтаж видео, обработка фото, постпродакшн;
- производство рекламных роликов и запись интервью;
- создание иллюстраций, дизайн, 3D-графика;
- запись и монтаж подкастов;
- озвучка, дикторские услуги, саунд-дизайн;
- написание текстов, сценариев, субтитров, перевод материалов.
Строительство и ремонт
Тоже очень подходящая сфера деятельности для самозанятых. Например:
- ремонт и отделка помещений, малярные и штукатурные работы;
- монтаж и обслуживание инженерных систем (электрика, сантехника, вентиляция);
- установка и сборка мебели, оборудования, витрин;
- малые строительные работы на объектах бизнеса;
- ландшафтные работы и благоустройство территории.
Клининговые услуги
Типовые задачи, которые можно поручить самозанятому клинеру:
- чистка ковров, мебели, окон, витрин и фасадов;
- санитарная обработка и дезинфекция помещений;
- специализированная уборка после ремонтов и строительных работ;
- подготовка помещений к мероприятиям и презентациям;
- мелкий ремонт и поддержание порядка в хозяйственных зонах.
Прочие услуги
Есть много других сфер, где можно сотрудничать в качестве самозанятого с частными лицами и бизнесом, например:
- доставка, курьерские услуги, мелкая логистика;
- сфера красоты — парикмахеры, мастера ногтевого сервиса, массажисты;
- услуги по организации праздников и мероприятий;
- ремонт и обслуживание техники — компьютерная помощь, настройка электроники;
- бытовые услуги — сборка мебели, помощь с переездами.
Риски нарушения ограничений
Сфер для самозанятых немало — разрешено все, что не запрещено. Но запреты строгие, и нарушать их нельзя. Если самозанятый это допустит, сам он потеряет право на выгодный режим, а еще подведет своих контрагентов, если это организации и ИП.
Как компании строить сотрудничество с самозанятыми и избегать всех рисков? Вы сможете этому научиться, если пройдете мини-курс «Исполнитель на НПД». Присоединяйтесь и будьте уверены в своих знаниях.
Что грозит самозанятому за нарушения
Утрата права на НПД. Если самозанятый нарушает условия, в том числе занимается запрещенной деятельностью, он теряет право применять режим. ФНС снимает его с учета по НПД и уведомляет об этом через «Мой налог».
Как результат, обычный самозанятый переводится на уплату НДФЛ по ставке от 13%. Если есть статус ИП можно выбрать один из спецрежимов с более низкой ставкой налога.
Доначисление налогов. ФНС следит за самозанятыми, но не всегда замечает нарушения сразу, но когда обнаружит, может начислить НДФЛ с доходов, которые не подпадают под самозанятость.
Штрафы. Если заниматься деятельностью без лицензии или нарушить законодательство по маркировке, за это могут оштрафовать. Например, за продажу одежды в обход «Честного знака» штраф по п. 2 ст. 15.12 КоАП для обычного самозанятого составит 2-4 тыс. руб, для ИП на НПД — 5-10 тыс. ₽. Товар при этом конфискуют.
Риски для бизнеса
Сотрудничество с самозанятыми выгодно бизнесу. Их услуги часто стоят дешевле, чем в организациях, за них не нужно платить страховые взносы, нет обязанности удерживать НДФД и сдавать зарплатную отчетность.
Все было бы прекрасно, если бы не эти риски:
Переквалификация отношений в трудовые. Если самозанятый фактически работает как штатный сотрудник: выполняет задачи по графику, получает выплаты регулярно, работает только для одной компании и использует ее ресурсы — налоговая и суд могут переквалифицировать отношения. Тогда заказчик официально становится работодателем, а исполнитель — работником. На выплаты доначисляют НДФЛ и страховые взносы, выгоды улетучиваются.
Налоговики тщательно следят, чтобы компании не прикрывали фактические трудовые отношения наймом самозанятых.
Чтоб избежать рисков, нужно строить работу с самозанятыми исполнителями строго как с независимыми подрядчиками: от формулировок в договоре и постановки задач, до принятия работ и оплаты. В договоре нужно подробно прописывать предмет работы, сроки и ответственность за результат. В нем не должно быть признаков трудового договора: регулярных выплат, режима работы и отдыха, трудовых гарантий, подчиненности, обеспечения ресурсами и др.
Как заключать договоры с самозанятыми
Утрата права на НПД и налоговые последствия для заказчика. Если самозанятый без статуса ИП теряет право применять режим НПД, для бизнеса это создает прямой риск. Ведь исполнитель превращается в обычное физическое лицо, а значит, с выплат ему нужно удерживать и перечислять НДФЛ, начислять и уплачивать страховые взносы.
Ситуация усугубляется, если самозанятый не сообщит об утрате статуса сразу, ведь тогда доначисления будут за весь период, пока заказчик не знал об этом и продолжал перечислять деньги.
Чтобы избежать этого риска, нужно перед каждой оплатой самозанятому проверять его статус плательщика НПД в сервисе ФНС. В договоре прописать, что исполнитель обязуется сразу уведомлять заказчика, если утратит право на НПД, а если не сообщил вовремя — компенсировать убытки.
Утрата права на НПД и налоговые последствия для заказчика. Если самозанятый без статуса ИП теряет право применять режим НПД, для бизнеса это создает прямой риск. Ведь исполнитель превращается в обычное физическое лицо, а значит, с выплат ему нужно удерживать и перечислять НДФЛ, начислять и уплачивать страховые взносы.
Ситуация усугубляется, если самозанятый не сообщит об утрате статуса сразу, ведь тогда доначисления будут за весь период, пока заказчик не знал об этом и продолжал перечислять деньги.
Чтобы избежать этого риска, нужно перед каждой оплатой самозанятому проверять его статус плательщика НПД в сервисе ФНС. В договоре прописать, что исполнитель обязуется сразу уведомлять заказчика, если утратит право на НПД, а если не сообщил вовремя — компенсировать убытки.
Что в итоге
Закон ограничивает лишь конкретные виды деятельности для самозанятых, а все остальное разрешено. Но в силу ограничений в целом самозанятым можно лишь продавать что-то сделанное самостоятельно, оказывать практически любые услуги и сдавать жилье.
Чтобы грамотно работать с самозанятыми и минимизировать риски, пройдите мини-курс «Исполнитель на НПД». Забронируйте место на курсе и начните улучшать свою практику уже сегодня.
