Работать на себя человек может в разных статусах: оформить самозанятость или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. А еще эти два статуса можно совмещать, но при определенных условиях. Подробности в статье.
В этой статье:
- Разбираемся в терминах
- Можно ли совмещать ИП самозанятость: официальный ответ
- Что происходит при совмещении ИП и самозанятости
- Ограничения и требования для НПД в 2025 году
- Плюсы и минусы совмещения самозанятости и ИП
- Кому выгодно быть ИП на НПД
- Когда ИП лучше выбрать другой режим
- Что делать ИП на НПД, когда превышен лимит доход
- Что в итоге
Разбираемся в терминах
Индивидуальный предприниматель — это человек, который зарегистрировался в налоговой инспекции в этом статусе для ведения бизнеса. Он может выбрать одну из нескольких систем налогообложения и в соответствии с выбранным вариантом должен платить налоги, взносы за себя и сдавать отчетность.
Самозанятый — это человек, который работает сам на себя: оказывает услуги или продает товары собственного производства. Самозанятый — это разговорный термин и нигде в законах не фигурирует. Официальное название самозанятых — плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
НПД — это экспериментальный налоговый режим, который регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Если вы сотрудничаете с самозанятыми, пройдите практический мини-курс «Исполнитель на НПД» и стройте взаимоотношения с ними правильно.
Можно ли совмещать ИП и самозанятость: официальный ответ
Да, это возможно. Объясним почему.
НПД — это налоговый режим. Как мы уже писали, ИП может выбрать любой налоговый режим для своей деятельности, в том числе и НПД.
Такое право ИП закреплено в п. 1 ст. 2 закона № 422-ФЗ. Там сказано, что применять налог на профессиональный доход могут «физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели».
Если предприниматель считает, что из всех режимов налогообложения ему больше всего подходит НПД, он может перейти на этот режим в любой момент. Главное — соответствовать условиям применения НПД.
Что происходит при совмещении ИП и самозанятости
Перейдя на НПД, ИП сохраняет статус субъекта предпринимательской деятельности, а также все связанные с ним права и возможности. Например, он может открыть расчетный счет и подключить эквайринг, получить лицензию на некоторые виды деятельности и отчислять добровольные взносы в СФР для получения больничных и декретных.
При этом предприниматель на НПД приобретает и возможности, которые дает этот налоговый режим. Например, не платить страховые взносы, не представлять декларации и другие отчеты, применять низкую ставку налога, работать без онлайн-кассы.
Обратная сторона медали — такой ИП должен соблюдать и все ограничения для самозанятых, а они довольно жесткие. Например, нельзя превышать лимит дохода в 2,4 млн руб. в год, нанимать работников, перепродавать чужие товары.
По сути, ИП на НПД — это упрощенная версия предпринимательства, где меньше обязанностей, но и инструментов для развития бизнеса тоже меньше.
Ограничения и требования для НПД в 2025 году
Требование 1 — регистрация в приложении «Мой налог». Только после регистрации человек может работать на НПД. Это касается и ИП, и физлиц без этого статуса. Регистрация очень простая и занимает несколько минут. Удобнее сначала зарегистрироваться в приложении, а потом регистрировать статус ИП в налоговой.
Требование 2 — неприменять другие налоговый режим. Совмещать НПД с другими режимами налогообложения запрещено, поэтому ИП должен отказаться от другого спецрежима, если переходил на него:
- если покупал патент — дождаться, пока он закончится, или подать в инспекцию заявление о прекращении патентной деятельности в течение 10 дней после ее окончания;
- если переходил на УСН или ЕСХН — в течение месяца после регистрации в приложении «Мой налог» отправить в налоговую заявление о прекращении деятельности по спецрежиму;
- если ИП был на основном режиме, то отказываться от него не нужно.
Требование 3 — деятельность предпринимателя должна подходить для НПД.
Вот чем нельзя заниматься на НПД:
- продавать подакцизные и маркируемые товары, даже если самозанятый произвел их самостоятельно;
- перепродавать товары чужого производства, за исключением продажи собственных вещей, которые прежде использовались для личных нужд;
- заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых.
- работать на основании договоров поручения, комиссии либо агентских договоров.
- заниматься доставкой с приемом платежей, кроме случаев, когда применяется онлайн-касса от имени продавца;
- майнить и продавать криптовалюту.
Требование 4 — не нанимать работников по трудовым договорам. НПД подходит лишь для мастеров-одиночек и профессионалов, которые оказывают услуги самостоятельно. Им нельзя заключать трудовые договоры, но можно работать с исполнителями по гражданско-правовым договорам.
Требование 5 — соблюдать лимит дохода в 2,4 млн ₽ в год. При превышении лимита право на НПД пропадает и нужно переходить на другой налоговый режим. Учитываются только доходы от бизнеса. Сюда не входит зарплата, если человек параллельно работает по найму, доходы от продажи своей квартиры, машины, акций, доли в уставном капитале и некоторые другие виды поступлений.
Требование 6 — не работать в рамках НПД на текущих и бывших работодателей в течение 2 лет после увольнения. Такое правило заложено в налоговый режим, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД для экономии на НДФЛ и взносах.
Плюсы и минусы совмещения самозанятости и ИП
Минусы в том, что ИП на НПД должен соблюдать все ограничения для самозанятых, которые описаны в предыдущем разделе.
Плюсы — в послаблениях, которых нет у ИП на других режимах:
Не нужно платить обязательные страховые взносы за себя. Но важно помнить, что без взносов не идет пенсионный стаж и не начисляются пенсионные коэффициенты, которые влияют на право получения и размер пенсии по старости.
Низкая ставка налога: Всего 4%, если сумма поступила от физического лица, и 6%, если деньги пришли от организации или ИП. Облагается весь полученный доход, расходы в расчете не участвуют.
Не нужно покупать онлайн-кассу. Чеки самозанятые формируют в приложении «Мой налог». У ИП на НПД нет расходов на кассовый аппарат, фискальный накопитель и соответствующее ПО.
Не придется делать расчет налога. Сумму автоматически рассчитает приложение «Мой налог», нужно лишь внести в него все поступления. Там же можно настроить автоплатеж, и тогда деньги в счет уплаты налога будут автоматически списываться с карты.
Никакой бюрократии. Легкая регистрация через приложение без подачи заявления, такое же простое прекращение режима. И нет отчетности по налогу.
Кому выгодно быть ИП на НПД
Статус ИП не накладывает на плательщика НПД дополнительных обязанностей и не несет рисков. Поэтому буквально все, кому подходит режим для самозанятых, могут стать ИП — хуже от совмещения статусов не будет, но появятся новые «плюшки»:
Можно открыть расчетный счет. Самозанятый без ИП принимает деньги на свою карту, а это удобно далеко не всегда. Некоторые бизнес-клиенты неохотно делают переводы на частные счета, поскольку боятся вопросов от налоговой. Если будет расчетный счет, работать с другими организациями и ИП будет проще.
Можно подключить эквайринг. Обычный самозанятый может подключить только интернет-эквайринг, да и то не любой. Терминал для карт поставить он не может — для этого нужен расчетный счет. ИП на НПД может подключить терминал и расширить возможности для приема денег и круг клиентов.
Можно делать добровольные взносы на социальное страхование. Самозанятый без ИП может добровольно отчислять взносы только на пенсионное страхование, чтобы копить стаж и баллы для будущей пенсии. Но это не дает права на больничные и декретные. Если есть статус ИП, можно при желании отчислять взносы еще и на социальное страхование, чтобы иметь право на эти пособия.
Проще перейти на другой режим при утрате права на НПД. В этой ситуации у ИП будет 20 дней на выбор налогообложения. Причем ФНС переведет ИП на новый режим задним числом — с даты снятия с учета по НПД.
Обычному самозанятому в такой ситуации будет сложнее. Чтобы и дальше работать со своими заказчиками на прежних условиях, придется стать ИП, а на это уйдет как минимум несколько дней. С даты постановки на учет предприниматель будет применять новый налоговый режим.
Можно получить лицензию. Например, если нужна лицензия на образовательную или медицинскую деятельность, получить ее можно только в статусе ИП.
Можно пройти сертификацию. Например, самозанятый хочет поставлять свою продукцию в магазины и кафе. В этом случае потребуются документы, подтверждающие качество. Они не нужны, пока самозанятый условно продает пирожки через соцсети. Если же он захочет поставлять свои пирожки в кофейню за углом, потребуется декларация соответствия Техническому регламенту Таможенного союза «О безопасности пищевой продукции». На некоторые товары, например, детские игрушки, нужен сертификат качества от аккредитованной лаборатории.
Без статуса ИП такую сертификацию пройти нельзя.
Когда ИП лучше выбрать другой режим
Логично, что другой режим лучше выбрать, если предприниматель не укладывается в ограничения для самозанятости.
Еще бывает, что другой режим выгоднее. Считать, что самозанятость всегда самый выгодный вариант — заблуждение. В каждом конкретном случае нужно делать расчеты и сравнивать.
Например, в регионе могут действовать льготные ставки УСН — субъекты РФ имеют право снижать их до 1% на УСН «Доходы» и до 5% на УСН «Доходы минус расходы».
На патентной системе налог считают не с фактического, а с потенциального дохода, а он может быть гораздо меньше реального.
В некоторых регионах для ИП на УСН и ПСН первые 2 налоговых периода действуют налоговые каникулы, в это время ставка налога 0%.
В этих случаях, скорее всего, выгоднее НПД будет менее выгодным режимом, чем УСН и ПСН.
«Бухгалтерский квартал» — сообщество практикующих бухгалтеров, где вы получите готовые решения, поддержку коллег, доступ к более чем 500 урокам, разборам и инструментам для работы. Вступайте и начните экономить время, избегать ошибок и развивать свою бухгалтерскую практику.
Также НПД может оказаться невыгодным, если ИП важно нарабатывать стаж для пенсии. В таких ситуациях освобождение от обязательных взносов на НПД из плюса превращается в минус, ведь годы применения НПД не войдут в пенсионный стаж.
Пенсионные отчисления на НПД можно делать добровольно, для этого необязательно переходить на другой режим. Но есть нюанс. На УСН «Доходы» и ПСН эти взносы можно вычесть из налога, а на НПД нет. То есть на НПД добровольные взносы увеличивают общую налоговую нагрузку.
Приведем пример.
Допустим, ИП на УСН «Доходы» без работников получил в 2025 году 2 млн руб. При стандартной ставке 6% его налог равен: 2 000 000 руб. х 6% = 120 000 ₽.
Еще он должен заплатить страховые взносы в сумме 53 658 руб. за полный 2025 год и 1% с дохода свыше 300 000 руб. Общая сумма взносов, которую ИП нужно заплатить за 2025 год: 53 658 руб. + 1% х (2 000 000 руб. - 300 000 руб.) = 70 658 руб.
На УСН «Доходы» действует правило: ИП без работников может снизить свой налог за счет страховых взносов хоть до нуля. Поэтому сумма налога к уплате в бюджет будет равна: 120 000 руб. - 70 658 руб. = 49 342 руб.
Итого, налоговая нагрузка ИП вместе со взносами: 70 658 руб. + 49 342 руб. = 120 000 руб. При этом 2025 год войдет в пенсионный стаж и ИП будут начислены баллы.
При таком же доходе ИП на НПД, который работает с юрлицами, тоже должен будет заплатить 120 000 руб. налога по ставке 6%. Сумма такая же, но прибавки к стажу и пенсионным баллам это не дает. Можно заплатить добровольные пенсионные взносы, в 2025 году год стажа для самозанятых стоит 59 241,60 руб. Но вычесть эти взносы из налога нельзя и общая налоговая нагрузка составит 120 000 руб. + 59 241,60 руб. = 179 241,60 руб.
Кстати, на автоматической упрощенке (АУСН) у предпринимателей тоже нет обязанности платить страховые взносы, но пенсионный стаж при этом идет. Важно знать все эти нюансы и принимать решение о выборе системы налогообложения, основываясь на расчетах.
Что делать ИП на НПД, когда превышен лимит дохода
Как только сумма дохода превысит 2,4 млн руб. с начала года, приложение «Мой налог» автоматически заблокирует возможность добавлять операции и формировать чеки. Это значит, что применять режим больше нельзя — право на него утрачено.
Первое, что нужно сделать — в приложении «Мой налог» перейти в «Профиль» → «Сняться с учета НПД», далее поставить галочку «Утратил право на применение специального налогового режима».
После этого у ИП будет 20 дней, чтобы выбрать новый режим. Например, если решено перейти на УСН, нужно подать уведомление по форме № 26.2-1. Упрощенка начнет действовать с даты снятия с НПД. Помимо УСН, можно перейти на АУСН, ПСН или ЕСХН, если какой-то из этих режимов подходит ИП больше.
Важный момент: если ИП решил работать на патенте, в любом случае лучше сначала перейти на УСН, а потом купить патент.
Если за 20 дней не выбрать режим, то ИП автоматически будет считаться работающим на общей системе налогообложения — самой дорогой и сложной.
Что в итоге
Совмещать статусы ИП и самозанятого можно, если деятельность подходит под НПД. У ИП на НПД больше возможностей, чем у обычного физлица в статусе самозанятого. ИП в этом случае получает бонусы самозанятости, но при этом может открывать расчетный счет, подключать эквайринг, оформлять лицензии и отчислять добровольные взносы для получения больничных и декретных. А при росте дохода или масштабировании бизнеса он может без спешки перейти на другой режим, не прерывая работу.
Планируете сотрудничать с самозанятыми или берете клиента, который с ними работает? Пройдите практический мини-курс «Исполнитель на НПД» и разберитесь, как оформлять договоры, вести учет, избежать переквалификации отношений в трудовые и использовать преимущества режима на п
