Парикмахерские и салоны красоты могут работать по патентной системе налогообложения (ПСН), если их владелец — индивидуальный предприниматель. Это выгодно — налогов минимум, а отчитываться по доходам не нужно. В статье подробно расскажем, как вести бьюти-бизнес на ПСН.
В этой статье:
- Какие ОКВЭД выбрать для бьюти-бизнеса на ПСН
- Условия применения ПСН в 2026 году
- Как получить патент на бьюти-бизнес: пошаговая инструкция
- Учет и отчетность в бьюти-бизнесе на ПСН
- Риск превышения лимита доходов по патентной системе налогообложения
- СанПиН для салонов красоты: изменения в 2025 году
- ККТ в салонах красоты
- Налоговые проверки салонов красоты на ПСН
- Досрочное закрытие патента
- Что в итоге
Какие ОКВЭД выбрать для бьюти-бизнеса на ПСН
Для бьюти-бизнеса основной код — 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Дополнительно можно выбрать такие коды:
- 47.75 «Торговля сопутствующими товарами»;
- 96.09 «Оказание услуг, не включенных в другие категории».
Отнеситесь серьезно к выбору кодов ОКВЭД, ошибки имеют последствия. Самый яркий пример — пандемия в 2020 году. Государство оказывало адресную поддержку, опираясь на основной код деятельности. ИП и компании, у которых основной ОКВЭД не соответствовал реальной деятельности, остались без субсидий.
На основании ОКВЭД банки присваивают MCC-код, который используется для категоризации операций. Неправильный выбор ОКВЭД может привести к ухудшению условий тарифов по торговому эквайрингу.
Штраф за несвоевременное изменение сведений по кодам ОКВЭД — 5 000 руб.
Условия применения ПСН в 2026 году
Суть патентной системы в том, что налог не зависит от того дохода, который ИП получит от деятельности. Стоимость патента — это и есть весь налог независимо от того, сколько на самом деле заработает ИП. В свою очередь, стоимость патента зависит от потенциального дохода, который устанавливают местные власти. Как правило, потенциальный доход ниже фактического, поэтому ПСН — выгодный налоговый режим, который позволяет экономить на платежах в бюджет.
Все условия, на которых можно применять патентную систему, прописаны в главе 26.5 НК РФ. Вот основные:
- Оборот менее 20 млн руб. в год. Этот лимит действует с 2026 года, но чтобы было право применять ПСН в 2026 году, доход должен уложиться в этот лимит уже в 2025 году. А чтобы сохранить право на ПСН в 2027 году, доход за 2026 год не должен превысить 15 млн руб.
- Численность сотрудников — не более 15 человек.
- ПСН для конкретного вида деятельности введена в субъекте РФ местным законом.
Определяющее значение имеет закон субъекта РФ. Именно местные власти устанавливают, можно ли применять патент для бьюти-бизнеса в конкретном регионе. А еще они устанавливают потенциальный доход, который влияет на стоимость патента. Также местные власти могут установить градацию по количеству сотрудников, местности или другим показателям — все это влияет на стоимость патента.
Чтобы узнать информацию по своему региону, найдите местный закон о ПСН. Для этого откройте раздел о ПСН на сайте ФНС, выберите свой регион в левом верхнем углу и промотайте страницу вниз до подраздела «Особенности регионального законодательства».
Также можно воспользоваться калькулятором ФНС для определения стоимости патента по своему региону.
Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.
Для каждого вида деятельности нужно оформлять отдельный патент. Так, если ИП купил патент на парикмахерские услуги, то он распространяется только на такие услуги. Если ИП при этом продает в салоне клиентам косметику или сопутствующие товары — это уже не патентная деятельность и облагаться налогом будет отдельно по УСН или ОСНО, в зависимости от того, переходил ли ИП на упрощенку. Также для этого можно купить отдельный патент на розничную торговлю.
Клуб «Бухгалтерский квартал» — это постоянная экспертная поддержка для бухгалтера. Библиотека знаний из 534 уроков на удобной платформе поможет избежать ошибок в работе и найти ответы на вопросы, с которыми сталкивается бухгалтер в повседневной работе. А также живые эфиры, разборы сложных ситуаций, кейсы из практики.
Как получить патент на бьюти-бизнес: пошаговая инструкция
Шаг 1. Зарегистрировать ИП. Есть несколько способов это сделать, вот основные:
- Через один из банков. Они, как правило, оказывают такие услуги бесплатно, чтобы получить клиента на обслуживание расчетного счета.
- Через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Понадобится электронная подпись.
Если подавать заявление на регистрацию ИП на бумаге, нужно заплатить госпошлину в размере 800 руб.
Шаг 2. Подать заявление на ПСН. Функционал некоторых банков позволяет подать заявление на получение патента одновременно с регистрацией ИП. В ФНС тоже отправить заявление можно сразу с документами на регистрацию ИП. Тогда применять ПСН можно уже с первого дня.
Если ИП уже есть, подать заявление на патент нужно не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности.
Заявление на патент по форме 26.5-1 состоит из 5 листов. Для патента на парикмахерские и косметические услуги нужно заполнить только первые 3 листа:
- Лист 1 — сведения про ИП, сроки действия.
- Лист 2 — название патента и численность сотрудников.
- Лист 3 — адрес места деятельности.
ВАЖНО! Патент — это не самостоятельный, а дополнительный налоговый режим. На ПСН переводятся отдельные виды деятельности, а не вся деятельность ИП. Одновременно с ПСН у ИП всегда есть один из основных режимов: ОСНО или УСН. Поэтому, если ИП не хочет оставаться на ОСНО, при регистрации важно подать еще и уведомление о применении УСН. Иначе, если ИП получит доход, который не относится к его патентной деятельности, платить налоги и сдавать отчетность придется по общему режиму, самому дорогому и сложному.
Шаг 3. Оплатить патент. Если патент со сроком действия не более 6 месяцев, его нужно оплатить до окончания срока, можно даже в последний день применения. Патент сроком от 6 месяцев до года оплачивается так: 1/3 стоимости — в течение 90 дней применения, 2/3 — до конца срока действия. Если патент действует до конца календарного года, погасить его стоимость нужно не позднее 28 декабря.
Имейте в виду, что платеж по ПСН можно уменьшать на страховые взносы ИП за себя и за сотрудников. Порядок и правила мы подробно расписали в статье «Как снизить стоимость патента на страховые взносы».
Учет и отчетность в бьюти-бизнесе на ПСН
На ПСН нужно вести Книгу учета доходов (КУД). В ФНС ее предоставляют только по требованию. В КУД включают все доходы, полученные от деятельности по патенту. Книга помогает контролировать лимит дохода для ПСН, при превышении которого право работать по патенту теряется.
Специальной декларации на ПСН нет и отчитываться по доходам не нужно. Но напомним, что патент — это лишь дополнительный режим налогообложения, параллельно у ИП всегда есть ОСНО или УСН. По этим режимам ИП нужно сдавать отчетность, а если все доходы получены только в рамках ПСН, то отчеты будут нулевые.
Если параллельно ИП торгует сопутствующими товарами, как мы уже писали, речь идет о совмещении ПСН с УСН или ОСНО и нужно вести раздельный учет доходов и расходов. Напомним, что при совмещении УСН и ПСН в лимит 20 млн руб. в 2026 году должны уложиться все доходы по обоим режимам.
Если у ИП есть наемные сотрудники, нужно еще сдавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам:
- ЕФС-1;
- РСВ;
- 6-НДФЛ;
- персонифицированные сведения о физических лицах.
- уведомление о начисленных налогах и взносах.
Риск превышения лимита доходов по патентной системе налогообложения
С 2026 года лимит доходов снижается в три раза и составляет всего 20 млн руб. вместо прежних 60 млн руб. Причем считается доход по любым режимам, а не только на ПСН.
Если превышение лимита произошло в течение года, ИП должен пересчитать сумму налога по с даты начала действия патента. Пересчитывать налог нужно в соответствии с базовой системой ИП: УСН или ОСНО. Если есть риск превышения лимита, безопаснее брать патент не на год, а на меньшие отрезки времени: полгода, квартал, месяц. Тогда налог придется пересчитывать не с начала года.
При превышении лимита в течение 10 дней ИП должен подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН по форме КНД 1150025.
СанПиН для салонов красоты: изменения в 2025 году
В 2025 году в СанПин для салонов красоты внесли изменения.
Что важно об этом знать:
- Медицинская лицензия салону красоты нужна, если в нем оказывают косметические услуги, связанные с повреждением кожных покровов (инъекции, лазерная эпиляция, аппаратная косметология). Для бытовых услуг (стрижки, окрашивания, маникюр, педикюр) лицензия не требуется.
- Увеличилось количество зон стерилизации инструмента, ужесточились требования к вентиляции помещения.
- Введены новые требования к дезинфекции и стерилизации инструментов.
- Если у сотрудников есть униформа, должно быть отдельное место для ее хранения и договор с прачечной на стирку.
- Нужно заключать договор на вывоз и утилизацию бытовых отходов.
Есть и послабления. Теперь допускается оказывать услуги одновременно в 4 руки, делать маникюр и педикюр в одном помещении, если рабочие места разделены ширмой.
Согласно новым правилам, салон красоты должен вести ряд журналов:
- Журнал учёта противопожарных инструктажей.
- Журнал учёта получения и расходования дезинфицирующих средств и проведения дезинфекционных работ на объекте.
- Журнал контроля работы стерилизаторов (автоклава).
- Журнал учёта качества предстерилизационной обработки.
- Журнал-график проведения генеральных уборок.
- Журнал контроля концентраций рабочих растворов дезинфицирующих и стерилизующих средств.
- Журнал регистрации и контроля ультрафиолетовой бактерицидной установки.
- Журнал учёта проверок юридического лица, проводимых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля.
Ответственность за соблюдение СанПиН возлагается на владельца салона — он обязан контролировать, чтобы сотрудники работали по правилам. За нарушения есть штрафы, а еще деятельность салона могут приостановить на срок до 90 дней.
Если нарушение привело к ущербу здоровья клиентов, то в отношении владельца может быть возбуждено административное или уголовное дело.
ККТ в салонах красоты
Салоны красоты обязаны применять онлайн-кассы. Некоторые виды деятельности на ПСН освобождены от применения ККТ, но бьюти-бизнес в этот список не входит.
Популярные производители ККТ — Эвотор, Акси, Модуль-касса. У них есть много моделей для разных потребностей и бюджета.
В каждую онлайн-кассу нужно установить фискальный накопитель. Он имеет срок действия 15 или 36 месяцев. Также нужно заключить договор оператором фискальных данных, который отвечает за передачу данных из ККТ в ФНС.
Средние расходы на покупку и регистрацию ККТ — 40-60 тыс. руб.
Саму онлайн-кассу при желании можно взять в аренду, но фискальный накопитель все равно придется купить, расходы будут на уровне 20-30 тыс. руб.
Если ИП совмещает ПСН с другим режимом налогообложения, ККТ должна быть настроена на поддержку двух систем налогообложения.
Отдельно отметим важность правильной номенклатуры в ККТ. У услуг должно быть корректное название и признак «Услуга», а у товаров понятно, что это за позиция, и признак «Товар». ФНС в автоматическом режиме обнаруживает ошибки и присылает требование исправить.
Налоговые проверки салонов красоты на ПСН
Салон красоты могут проверить на предмет соблюдения правил применения ККТ — провести контрольную закупку. За нарушения грозят штрафы и приостановка деятельности.
Каждый отчет, который подает ИП, проходит камеральную проверку со стороны ФНС. На патенте нет декларации по налогам, но т.к. ПСН — это только дополнительный режим, проверять будут декларации ИП базовой системе: УСН или ОСНО. Также налоговая может запросить для проверки Книгу учета доходов ИП на ПСН. Другими словами, отсутствие декларации на ПСН не означает, что ИП работает совсем без контроля со стороны налоговой.
Досрочное закрытие патента
Если ИП решил закрыть салон, действие патента можно остановить досрочно. Для этого нужно подать заявление по форме 26.5-4 со сведениями об ИП и патенте в течение 10 дней с даты прекращения деятельности.
После досрочного прекращения патента снова купить патент на тот же вид деятельности с теми же физическими показателями можно будет не раньше следующего года.
Например, патент получен с 01.01.2025 по 31.12.2025. В июле подали заявление на прекращение деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения. А в сентябре решили снова подать на патент по тому же виду деятельности. Скорее всего, ФНС откажет, если будет указан тот же адрес. А вот если адрес будет другой, то патент получить можно.
Если салон не закрывается, а просто переезжает, действовать нужно по тому же алгоритму — подать заявление на прекращении старого патента и оформить новый.
При досрочном прекращении патента стоимость пересчитывается пропорционально использованным дням.
Вступайте в Клуб «Бухгалтерский квартал» и своевременно узнавайте о грядущих изменениях, разбирайте нюансы вместе с экспертами и действуйте уверенно, пока другие лишь вникают.
Что в итоге
Салон красоты может работать на патенте, если этот вид деятельности есть в региональном законодательстве о ПСН.
Стоимость патента зависит от потенциального дохода, а не фактического. На потенциальный доход в свою очередь может влиять муниципальное образование, количество сотрудников — зависит от регионального законодательства.
Патент на парикмахерские и косметические услуги можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
С 2026 года лимит для применения ПСН снижен в три раза и составляет 20 млн руб. в год. При этом чтобы применять ПСН в 2027 году, доход в 2026 году не должен превысить 15 млн руб. в год
