1. Сдача декларации по НДС, 4 раза в год.
Подается до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
2. Выставление счет—фактуры на реализацию (оказание услуги или поставка товара).
В течение 5 дней с выделенной суммой НДС в зависимости от ставки, которую выбрали (п.3 ст. 168 НК РФ).
3. Выставление счет-фактуры на аванс (получение предоплаты).
В течение 5 дней с даты аванса (п.3 ст. 168 НК РФ).
4. Ведение книги продаж.
Обязанность всех плательщиков НДС, даже на пониженных ставках (правила заполнения в редакции постановления Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448).
5. Ведение книги покупок.
В обязательном порядке, если выбрали ставку 20%. (п. 5, 8, 13 ст. 171 НК РФ, п. 17 Методических рекомендаций).
6. Ведение книги покупок.
В случае возврата товара от покупателя, зачета полученного аванса от покупателя в счет отгрузки и т.д. на пониженных ставках (5 и 7%) (п. 5, 8, 13 ст. 171 НК РФ, п. 17 Методических рекомендаций)
7. Оплата налога (можно равными частями по 1/3 от суммы налога).
По итогам квартала — не позднее 25-го числа каждого из трех последующих месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ).
8. Раздельный учет.
В случае, если наряду с облагаемыми НДС операциями есть операции, не подлежащую обложению этим налогом, например, по ст. 149 НК РФ (п. 4 ст. 170 НК РФ).
9. Отражение необлагаемых операций.
При наличии операций, которые не подлежат обложению НДС - Разделе 7 декларации по НДС по специальным кодам операций.
10. Ответы на требования налоговой.
Содержание требований может быть разное. Если ваш контрагент ошибся в счет-фактуре или вообще «забыл»отразить ее у себя, а вы взяли НДС к вычету. Или у вас есть необлагаемые НДС операции, указанные в разделе 7. Или вы указали не тот код вида операции в книге продаж или покупок. На все эти запросы необходимо отвечать в установленные сроки.
11. Планирование денежного потока.
Ведение платежного календаря для контроля своевременной уплаты НДС. Может случиться ситуация, когда товар вами поставлен, счет-фактура выставлена, а покупатель по договору платит с отсрочкой. И тогда получается, что денег за товар у вас еще нет, а вот обязанность платить НДС уже есть.
12. Контроль за долей налоговых вычетов.
По правилам ФНС она должна быть не более 89% от суммы начисленного налога. Иначе это повод попасть в «красную зону».
13. Пересмотр бизнес-модели или пересчет экономики.
Необходимо пересмотреть политику цен со всеми клиентами, если со следующего года вы становитесь плательщиком НДС. Иначе вы рискуете платить налог за счет собственных средств.
14. Пересмотр всех договоров с контрагентами для корректного отражения НДС в договорах.
15. Настройка обмена электронным документооборотом с МИФНС.
Декларации по НДС не сдать на бумаге - только в электронном виде
16. Контроль выручки с целью корректного применения ставки НДС
Ежемесячный контроль дате перехода с 5% НДС на 7%, контроль лимита в случае, если переход на НДС будет в середине года (превышение 15 млн. рублей в 2026 г.)
17. Настройка документооборота.
При НДС документы, их наличие и корректное заполнение, имеют значение. Контроль сбора, подписания, хранения документов.
18. Сотрудничество с бухгалтером.
Учет с НДС нельзя вести в автоматизированном сервисе банка, или своими силами (без профессиональных знаний и опыта).
19. Сотрудничество с юристом.
Необходимо контролировать условия об НДС в договорах, если работаете на ставке 22% - также контроль входящих договоров.
