Чтобы работать по патенту, индивидуальный предприниматель должен подать в налоговую заявление № 26.5-1. Расскажем, как его заполнить, когда и куда направить. Разберем, что может пойти не так, и как при этом быть предпринимателю.
В этой статье:
- Какой будет патентная система в 2026 году
- Куда подавать заявление
- Сроки подачи заявления на патент
- Способы подачи заявления в 2025-2026 годах
- Актуальная форма заявления на патент на 2026 год
- Как заполнить заявление на патент: пошаговая инструкция
- Страница 001: персональные данные ИП и место ведения деятельности
- Страница 002: вид деятельности
- Лист А
- Лист Б
- Лист В
- Рассмотрение заявления и получение патента
- Отказ в выдаче патента
- Формальные основания
- Содержательные основания
- Если нарушен срок подачи заявления
- Обжалование отказа
- Типичные ошибки в заявлении на патент
- Что в итоге
Какой будет патентная система в 2026 году
В 2026 году ужесточаются правила работы на ПСН. Лимит для применения ПСН с прежних 60 млн руб. в год существенно снижается:
- в 2026 году — 20 млн руб.;
- в 2027 году — 15 млн руб.;
- с 2028 года — 10 млн руб.
Те, кто в 2025 году заработал 20 млн руб. и больше, в 2026 году патентную систему применять уже не смогут.
Изначально в правительстве планировали также отменить ПСН для розничной торговли и грузоперевозок, но, к счастью для предпринимателей, в итоге передумали.
Чтобы быть в курсе всех изменений по ПСН и другим режимам, вступайте в клуб «Бухгалтерский квартал». Там вас ждут разборы нововведений, практические кейсы и поддержка коллег. Присоединяйтесь — вместе легче адаптироваться к новым правилам.
Куда подавать заявление
Территория действия патента ограничена субъектом РФ, а иногда еще и одним или несколькими муниципальными образованиями (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
В какую налоговую подавать заявление на патент зависит от того, где ИП будет вести деятельность и есть ли у него регистрация в этом регионе.
Если ИП будет вести бизнес в той же местности, где прописан, то все просто — за патентом нужно обращаться в свою же инспекцию (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Если бизнес будет в другом регионе, обращаться придется в налоговую той самой новой местности, а именно:
- если действие патента распространяется на целый регион — в любую инспекцию этого региона;
- если территория действия патента ограничена внутри региона — в любую территориальную инспекцию по месту планируемой деятельности.
- если нужен патент для работы на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — в любую территориальную инспекцию соответствующего города.
- если патентный бизнес планируется на территории «Сириус» — в инспекцию, которая обслуживает эту территорию.
Сроки подачи заявления на патент
Обратиться за патентом нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Например, если действующий ИП хочет применять ПСН с 1 января 2026 года, подать заявление нужно не позднее 16 декабря 2025. Но можно и раньше, хоть в ноябре — по закону ограничений нет.
Может случиться такая ситуация, что ИП купил патент на следующий год заранее, а регион затем поднял потенциальный доход. Тогда ФНС должна выписать предпринимателю новый патент с большей суммой налога. При этом ИП вправе отказаться от патента до того, как он начал действовать (письмо ФНС от 26.11.2021 № СД-4-3/16553@).
Особые случаи подачи заявления:
Одновременная регистрация ИП и покупка патента по месту прописки. Заявление на патент нужно подать одновременно с документами на открытие ИП в ту налоговую, которая занимается регистрацией. В этом случае патент вступает в силу со дня появления предпринимательского статуса.
Совет: одновременно с документами на регистрацию и заявлением на патент подайте уведомление о переходе на УСН. Это позволит ИП работать по патенту и иметь подстраховку на случай, если он «слетит» с ПСН или получит доходы, которые не подпадают под патент. Или если захочет в течение года открыть другое направление бизнеса. Во всех этих случаях ИП сможет применять упрощенку и уберечься от дорогостоящего основного режима с массой отчетности.
Регистрация ИП и покупка патента в другом регионе. Сделать все одновременно не получится. Сначала нужно стать ИП по месту прописки, и уже после этого можно обратиться в любую налоговую той местности, где нужен патент. Срок тот же — не позднее 10 рабочих дней до начала патентной деятельности.
Продление действующего патента. Патент нельзя продлить, можно лишь купить такой же на новый период. Срок такой же — за 10 рабочих дней. Нужно следить за этим сроком, чтобы вовремя купить новый патент, иначе в промежутке между старым и новым патентом придется платить налоги по ОСНО или УСН.
Способы подачи заявления в 2025-2026 годах
Заявление на патент можно представить в ФНС на бумаге или в электронной форме: через личный кабинет ИП н сайте ФНС или специализированные сервисы электронного документооборота с ФНС. Для подачи заявления в электронном виде нужна квалифицированная электронная подпись.
Проще всего подать заявление через ЛК ИП. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» — «Сменить / уточнить систему налогообложения». Далее в блоке «Патентная система налогообложения (ПСН)» выберите ссылку для подачи заявления на патент. Загрузится онлайн-форма с подсказками, после заполнения которой сформируется заявление. Его нужно подписать при помощи КЭП и направить в налоговую. Заявление будет считаться представленным в день отправки.
В бумажной форме заявление можно:
- Принести лично в инспекцию или в МФЦ, если там принимают документы для ФНС.
- Передать через представителя. У него должна быть нотариальная доверенность от ИП.
- Послать почтовым отправлением с описью. Днем представления заявления считается дата отправки.
Заявление можно скачать в формате заполняемого PDF-файла и внести свои данные. Либо распечатать бланк и заполнить его от руки.
Актуальная форма заявления на патент на 2026 год
Форма заявления на получение патента № 26.5-1 утверждена ФНС приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ (Приложение № 1). Правила заполнения — в приложении № 3 к тому же приказу.
В форме 5 страниц. Обязательно должны быть титульная и вторая с указанием вида деятельности. Остальные — в зависимости от деятельности. Страниц А, Б и В может быть больше одной, если у ИП будет несколько объектов.
Как заполнить заявление на патент: пошаговая инструкция
На каждой странице в верхней строке нужно указать:
- ИНН. Если пока не состоите на учете в налоговой, а подаете заявление одновременно с документами на регистрацию ИП, это поле заполнять не нужно.
- Номер страницы. На первых двух номер уже проставлен. Поскольку страниц А, Б или В может быть несколько, сначала нужно закончить заполнение, а потом поставить нумерацию.
Страница 001: персональные данные ИП и место ведения деятельности
На первой странице заполните поля:
- Код инспекции, куда направляете заявление.
- Фамилия, имя, отчество — полностью, без сокращений, как в паспорте.
- ОГРНИП. Оставьте поле пустым, если представляете заявление в ФНС вместе с документами на регистрацию ИП.
- Период действия патента. В строке «просит выдать патент с ___ по ___» поставьте даты начала и окончания срока действия патента. Его можно оформить на любой срок от одного месяца до конца календарного года. При подаче одновременно с регистрацией ИП начальную дату указывать не нужно — она совпадет с датой регистрации.
- Количество страниц заявления. Его нужно подсчитать после заполнения всех листов.
- Количество страниц копий документов (доверенности), если заявление подает представитель.
- В поле код лица проставьте «1», если заявление подает ИП, или «2», если представитель, также нужно указать Ф.И.О. представителя и данные доверенности.
- Контактный телефон — номер с кодом страны и города, без пробелов и знаков препинания.
Образец заполнения титульного листа заявления на патент
Страница 002: вид деятельности
Впишите полное наименование вида предпринимательской деятельности, на которую оформляете патент. Формулировка должна точно соответствовать региональному перечню. Если в законе субъекта в один патент объединены несколько направлений (например, животноводство и растениеводство), перечисляйте их через косую черту «/».
В поле «Идентификационный код» укажите шестизначный код из Классификатора видов предпринимательской деятельности по патенту — КВПДП:
- Первые две цифры — код вида предпринимательской деятельности по номеру подпункта п. 2 статьи 346.43 НК РФ. Например, для услуг в области фотографии — код «08», деятельность ветеринарная — «18».
- Третья и четвертая цифра — код региона, его можно посмотреть в приложении № 2 к порядку заполнения заявления.
- Последние две цифры — порядковый номер вида деятельности. Иногда регионы разделяют одно направление на несколько отдельных патентов. И тогда у каждого будет свой номер.
Для примера определим идентификационный код для патента на сдачу в аренду нежилого помещения в Московской области.
Сначала в п. 2 статьи 346.43 НК РФ посмотрим, в каком подпункте указана нужная деятельность — это подпункт «19». Затем по графе «Код субъекта РФ» найдем значение «50» — это код Подмосковья. Находим нужные строки в Классификаторе:
Как видим, деятельность по сдаче в аренду разбита в Московской области на 2 разных патента: жилой фонд — «01», нежилой фонд и земельные участки — «02». В нашем примере речь идет о нежилом помещении, значит, в заявлении нужно указать код 195002.
Строкой ниже ИП должен отметить, будет ли он привлекать к деятельности на патенте работников и исполнителей по договорам ГПХ. Если да, то укажите код «1», а в следующем поле впишите среднюю численность — не более 15 человек.
Если не будет привлекать сотрудников, проставьте код «2», а в поле с количеством проставьте «0».
Поле с налоговой ставкой заполняйте только если в вашем регионе действуют налоговые каникулы по вашему виду деятельности. В этом случае нужно указать ставку «0» а ниже — реквизиты регионального закона о налоговых каникулах: подпункт, пункт, статью, дату принятия и номер закона. Это нужно, чтобы налоговая освободила вас от платы за патент. В остальных случаях поле со ставкой заполнять не нужно.
Строкой ниже ИП должен отметить, будет ли он привлекать к деятельности на патенте работников и исполнителей по договорам ГПХ. Если да, то укажите код «1», а в следующем поле впишите среднюю численность — не более 15 человек.
Если не будет привлекать сотрудников, проставьте код «2», а в поле с количеством проставьте «0».
Поле с налоговой ставкой заполняйте только если в вашем регионе действуют налоговые каникулы по вашему виду деятельности. В этом случае нужно указать ставку «0» а ниже — реквизиты регионального закона о налоговых каникулах: подпункт, пункт, статью, дату принятия и номер закона. Это нужно, чтобы налоговая освободила вас от платы за патент. В остальных случаях поле со ставкой заполнять не нужно.
Образец заполнения страницы 002 заявления на патент
Лист А
Укажите здесь адрес места ведения бизнеса. Если получаете патент на пассажирские и грузовые перевозки, стоянки, розничную торговлю, общепит и сдачу в аренду недвижимости, лист А не заполняйте. Для таких патентов предназначены листы Б и В.
На каждое место ведения деятельности, то есть на каждый объект, заполните отдельный лист А. В нем укажите:
- Код субъекта из приложения № 2 к порядку заполнения.
- Код налогового органа. ИП сам выбирает инспекцию для постановки на учет по ПСН, если регион «чужой», а определенного места ведения деятельности нет.
- Адрес места ведения деятельности, если он есть.
Правила указания адреса лучше посмотреть в п. 23 порядка заполнения. Элементы адресной структуры нужно указывать так, как они прописаны в Государственном адресном реестре (ГАР). Получить доступ к данным из него можно через Федеральную информационную адресную систему (ФИАС).
Совет: чтобы не ошибиться, скачайте выписку из ГАР и посмотрите в ней, как верно указывать все элементы адреса. Для этого перейдите в ФИАС, в верхней строке начните ввод адреса, выберите из предложенных системой вариантов и нажмите «Найти». Далее в строке «Информация по адресообразующим элементам» нажмите «Посмотреть». Появится окно с детальной информацией об адресе. В правой части таблицы будет значок принтера — нажмите на него, чтобы скачать выписку и
Образец заполнения листа А заявления на патент
Лист Б
На этом листе укажите данные о транспортных средствах, если будете заниматься перевозкой пассажиров или грузов.
Укажите:
- Код субъекта, на территории которого будете вести бизнес по перевозке.
- Код выбранной налоговой инспекции, если в регионе покупки патента ИП не зарегистрирован.
- Код типа транспортного средства (п. 27 Порядка заполнения): «01» — автомобиль для перевозки грузов, «02» — автомобиль для перевозки пассажиров, «03» — водный транспорт для перевозки пассажиров, «04» — водный транспорт для перевозки грузов.
- Данные о транспортном средстве. Идентификационный номер ТС: VIN для автомобиля и ИМО — для судна. Также нужно указать марку ТС, регистрационный знак, грузоподъемность для грузовиков и количество посадочных мест — для пассажирских ТС. Сведения есть в документах о регистрации и техпаспорте транспортного средства.
На одном листе Б можно поместить информацию о четырех ТС одного типа. При необходимости нужно взять дополнительные листы.
Лист В
Лист В заполняют при оформлении патента на следующие виды деятельности:
- сдача в аренду помещений;
- розничная торговля через стационарные объекты с залами, без залов, а также через нестационарные объекты;
- услуги общепита;
- деятельность стоянок.
Укажите код субъекта и код выбранной налоговой, если это чужой регион. А также код вида объекта из п. 36 порядка заполнения:
Следующее поле с признаком объекта заполняйте, если размер потенциально возможного дохода зависит от площади. В п. 37 порядка заполнения определены такие признаки:
Впишите площадь объекта в квадратных метрах и его адрес. Адреса может не быть, если оформляется патент на развозную и разносную торговлю, также для услуг общепита через объекты без залов обслуживания.
Рассмотрение заявления и получение патента
Срок рассмотрения заявления на патент — 5 рабочих дней (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Если все в порядке, патент будет размещен в личном кабинете ИП. Причем даже в том случае, если завление он подавал на бумаге (письмо ФНС от 28.12.2021 № СД-4-3/18372@). Если очень нужна бумажная версия, можно специально обратиться в налоговую и получить патент на бумаге.
Хотите навести порядок в учете и перестать жить от дедлайна к дедлайну? Рекомендуем курс «Бухгалтер в порядке». Он помогает выстроить системную работу, чтобы документы, отчетность и новые правила больше не выбивали из колеи. Присоединяйтесь — работать станет проще и спокойнее.
Отказ в выдаче патента
Оснований для отказа в выдаче патента всего 5 — они перечислены в п. 4 ст. 346.45 НК РФ. Их можно разделить на формальные и содержательные.
Формальные основания
Это ошибки в заявлении. Их можно быстро устранить, после чего запросить патент повторно. Вот какие основания для отказа будут формальными:
●в заявлении не заполнены обязательные поля;
●патент запрошен на некорректный срок, например, со датой окончания за пределами календарного года.
Такие ошибки не затрагивают саму возможность покупки патента — они просто мешают налоговому органу его оформить.
Содержательные основания
Эти причины связаны с несоблюдением ИП определенных условий:
●Несоответствие выбранного вида деятельности перечню из регионального закона о ПСН. То есть ИП запрашивает патент, который на данной территории выдать не могут.
●Нарушение условия из абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ. Суть в следующем: в текущем году ИП утратил право на ПСН или закончил патентную деятельность раньше срока, а теперь пытается купить патент на тот же бизнес. Это запрещено, нужно дождаться следующего года. Но если право на ПСН утрачено из-за превышения лимита дохода, в следующем году права на патент тоже не будет.
●Есть долг по оплате предыдущих патентов.
Если нарушен срок подачи заявления
А что, если ИП подал заявление слишком поздно? Например, не разобрался сразу, что дни считаются рабочие, и направил его за 10 календарных?
Инспекция отказать в этом случае не должна. Ведь такого основания для отказа нет. Налоговая может (письмо ФНС 10.10.2017 № СД-4-3/20355@):
●Выдать предпринимателю патент, если на момент рассмотрения заявления дата, с которой он запрошен, еще не наступила.
●Предложить ИП уточнить дату начала действия патента и подать новое заявление, если эта дата уже наступила. Задним числом патент выдать инспекция не может, поменять дату самопроизвольно — тоже.
●Сообщить о нарушении срока подачи заявления, если оно представлено после наступления даты начала действия патента. То есть если заявление подано задним числом. ИП может подать новое заявление с корректной датой.
Обжалование отказа
Если предприниматель считает, что налоговая ему отказала неправомерно, он может обжаловать это решение. Сразу в суд обратиться не получится — сначала нужно подать жалобу в вышестоящее налоговое управление. Форма есть в Приказе ФНС РФ от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@ (приложение № 1). Правила заполнения — в приложении № 2 к тому же приказу.
Срок для обращения — один год со дня получения отказа. Жалоба нужно подать через ту инспекцию, которая отказала в выдаче патента. Она обязана передать обращение в соответствующее Управление ФНС в течение трех дней, а там его будут рассматривать до 30 рабочих дней.
Если УФНС поддержало отказ, у ИП есть месяц, чтобы подать апелляционную жалобу по той же форме. Если снова отказ, можно идти в арбитражный суд.
Типичные ошибки в заявлении на патент
Что в итоге
Патент выдадут только по корректно оформленному заявлению. Предприниматель указывает точный вид деятельности и ее код, срок действия патента и все прочие показатели. Формальности важны: из-за пропуска обязательного поля или некорректных дат инспекция может отказать.
Заявление нужно подать не позднее, чем за 10 рабочих дней до дата начала патентной деятельности.
Чтобы не тонуть в правилах, сроках и требованиях, вступайте в клуб «Бухгалтерский квартал». Здесь разборы изменений, подсказки по сложным ситуациям и готовые решения для повседневной работы. Присоединяйтесь, чтобы вести учет ошибок и лишней суеты.
