Сальдо единого налогового счета ИП можно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Расскажем, как это сделать и как трактовать полученные данные.
Зайдите в личный кабинет ИП на сайте налоговой инспекции. Авторизоваться можно тремя способами: через Госуслуги, по электронной подписи или с логином и паролем.
На первом экране вы увидите общее сальдо ЕНС. В нашем примере ИП должен пополнить ЕНС на 32 098,91 руб.:
Чтобы понять, из чего сложилась эта сумма, нажмите «Детали» чуть ниже и правее суммы сальдо. Откроется детализированная информация, из которой видно:
● переплату;
● отложенную переплату — если делали зачет с ЕНС на КБК;
● предстоящие платежи.
В нашем примере У ИП есть переплата в 31 641,09 руб. и предстоят платежи на 63 740 руб. За минусом переплаты для предстоящих платежей не хватает как раз тех 32 098,91 руб., которые были отражены на первом экране.
Все страницы можно развернуть и увидеть, что входит в отложенную переплату и предстоящие платежи. Также можно развернуть все платежи по операциям.
В нашем примере в отложенных переплатах ничего нет.
Далее разворачиваем предстоящие платежи и видим, из чего они состоят и какой срок уплаты. У нашего ИП 2 платежа по НДС со сроком уплаты 28 августа первый и 28 сентября второй:
Нажав на стрелочку в конце строки можно провалиться дальше, чтобы посмотреть, откуда взялась эта цифра.
В нашем случае ИП подал декларацию по НДС, а ФНС разделила сумму налога по декларации на три части. На тот момент, когда мы смотрим сальдо ЕНС, первую часть ИП уже заплатил и осталось два платежа:
Далее мы разворачиваем все платежи и операции, чтобы скачать файл и сверить данные с 1С, нажимаем «Показать все».
Устанавливаем фильтр с начала 2025 года и нажимаем «Скачать».
В итоге у нас есть скачанный файл в формате Excel с данными по столбцам:
● Дата записи
● Наименование операции
● Наименование обязательства
● КБК
● ОКТМО
● Код налогового органа
● Статус НП (статус налогоплательщика)
● Дата исполнения УФК
● Срок уплаты / Дата операции
● Сумма операции
● Основание
● Отчетный год
● Отчетный период
● Признак сторно
Первым делом проверим оплаты нашего ИП. Для этого ставим фильтр в столбце «Наименование операции» на «Уплата» и сверяем. В нашем примере все оплаты сошлись с выписками банка в 1С, что говорит о том, что налоговая учла все наши платежи.
Теперь проверим начисления. Для этого поставим фильтр и выберем два показателя: «Начислено по расчету» и «Начислен авансовый платеж».
Если вы сдаете декларацию, то начисления увидите в строке «Начислено по расчету», а если платите авансовые платежи и подаете уведомления, то начисления в строке «Начислен авансовый платеж».
Также мы видим прочие начисления в столбце «Наименование обязательства» — это взносы ИП за 2024 год, которые ФНС начислила по сроку уплаты 09.01.2025 и 01.07.2025 Если все начисления совпадают с данными, которые Вы подали в ФНС в виде декларации или уведомления, значит, ФНС все учла верно.
После сдачи декларации можно еще одним способом проверить, правильно ли ФНС все зачла с уведомлений. В нашем примере нужно проверить 2024 год, поэтому ставим фильтр «Уменьшен налог по уведомлению» и «Начислен авансовый платеж». В итоге видим, что если сложить все цифры,получается ноль — это значит, что уведомления совпали с начислением по декларации.
Если вы подавали уведомления с большими цифрами чем в декларации, или меньшими, вы это увидите и разница по вашим данным и данным ФНС тоже должна совпасть.
Если уведомления были на большую сумму, ФНС после камеральной проверки вернет деньги на ЕНС, а если на меньшую — придется доплачивать.
В нашем примере ИП на ОСНО в декларации по НДФЛ заявил имущественный вычет в связи с покупкой квартиры. Поэтому авансовые платежи по НДФЛ по декларации за 2024 год ФНС возвращает на ЕНС после камеральной проверки. Это можно увидеть поставив фильтр «Переплата признана Единым налоговым платежом». Если ИП подаст заявление на возврат, деньги ему перечислят на счет.
Если вы сдаете все декларации и делаете платежи в срок, сальдо ЕНС будет нулевым. ФНС сразу после получения декларации декларацию или уведомления делает начисление, а когда приходит срок оплаты — забирает деньги с ЕНС в счет начислений. В переплате на ЕНС могут быть только фиксированные взносы и 1% свыше дохода в 300 тыс. руб., при условии, что вы платите их в течении года и не делаете зачет.
Конечно, с учетом индивидуальной ситуации не всегда в личном кабинете можно быстро понять, что к чему. Если вы запутались и не понимаете, откуда взялась та или иная цифра, обратитесь в ФНС прямо из личного кабинета, они очень быстро реагируют. Для обращения нажмите на кнопку «Нашли ошибку в данных? Сообщите нам».
Также обращение можно подать через сервис ФНС https://service.nalog.ru/ens-help/.
