1️⃣ Если вдруг вы расслабились после того, как сдали квартальные НДС, РСВ, ЕФС-1 и иже с ними, то ловите следующую новость. Минфин сообщил, что готовится новая большая порция изменений налогового законодательства.
На общественное обсуждение вынесено уведомление о начале разработки новых поправок в НК РФ. Текста самого проекта пока нет. Изменения затронут налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налоги на имущество, акцизы, спецрежимы.
Целью законопроекта является устранение проблемных вопросов, выявленных в результате анализа действующего налогового законодательства, и его совершенствование.
Целью законопроекта является устранение проблемных вопросов, выявленных в результате анализа действующего налогового законодательства, и его совершенствование.
2️⃣ За 9 месяцев 2024 года в России зафиксировано рекордное количество нарушений валютного законодательства.
По данным ФНС возбуждено 91 тыс. дел по разным статьям. Большая часть нарушений связана с несвоевременной передачей в налоговую или в банк данных об открытии зарубежных счетов, отчетов о движении средств и не возвратом валютной выручки.
Часто нарушаются сроки при:
По сравнению с 2023 годом количество нарушений выросло более, чем на 70%.
Часто нарушаются сроки при:
- предоставлении справок о подтверждающих документах,
- постановке на учет внешнеторгового контракта,
- внесении изменений в ведомости банковского контроля по контракту, который стоит на учете,
- предоставлении в банк документов и информации по входящим платежам от нерезидентов,
- подаче в налоговую уведомления об открытии или закрытии зарубежного счета.
По сравнению с 2023 годом количество нарушений выросло более, чем на 70%.
По своему опыту скажем: это связано с тем, что наши ребята понаоткрывали бизнесов в Дубаях и других прекрасных государствах, а также зарубежных счетов. А уведомить наших забыли.
3️⃣ При переходе с ОСНО на УСН не надо восстанавливать НДС по основным средствам, которым уже больше 10 лет.
Такое разъяснение дал Минфин в письме от 25.11.2024 № 03-07-11/117702.
Особенности восстановления НДС по недвижимости прописаны в ст. 171.1 НК РФ. При переходе с ОСНО на УСН без НДС, или на УСН с НДС 5%(7%) нужно восстановить НДС по недвижимости. Но только в том случае, если при ОСНО она амортизировалась менее 10 лет.
Если с момента ввода ОС в эксплуатацию прошло более 10 лет, то восстанавливать НДС при переходе с ОСНО на УСН не надо.
Особенности восстановления НДС по недвижимости прописаны в ст. 171.1 НК РФ. При переходе с ОСНО на УСН без НДС, или на УСН с НДС 5%(7%) нужно восстановить НДС по недвижимости. Но только в том случае, если при ОСНО она амортизировалась менее 10 лет.
Если с момента ввода ОС в эксплуатацию прошло более 10 лет, то восстанавливать НДС при переходе с ОСНО на УСН не надо.
4️⃣ ФНС вправе запросить документы не самого проверяемого налогоплательщика, а его контрагента.
Недавно мы писали обзор странных требований налоговой, где упомянули как раз про истребование информации по ст. 93.1 НК РФ по основанию “вне рамок проверки” без указания конкретной сделки. На эту тему появилось интересное решение ВС от 09.12.2024 N АКПИ24-755.
Суть дела в том, что ООО “Ромашка” получило требование по ст. 93.1 НК РФ о предоставлении документов по ООО “Василек”, которое, в свою очередь, является контрагентом ООО “Лютик”, по которому собственно и проводится выездная проверка.
ООО “Ромашка” была возмущена таким запросом и решила оспорить требование в арбитражном суде. Ромашка утверждала, что в требовании вместо Василька должен быть указан Лютик. При этом выездная проверка в отношении Лютика уже окончена, и Ромашка не находит оснований для представления запрошенного. Хотя требование налоговики направили в последний день проведения этой проверки.
Суд отметил, что в требовании указана связь Ромашки с Лютиком через третье лицо - Василька. В данном случае имеет место цепочка контрагентов. Нет запрета на направление требования в последний день проверки, и вообще, документы могут истребоваться, в том числе, и в рамках допмероприятий.
Требование оформлено по установленной форме, содержит конкретный перечень запрашиваемых документов, период, за который следует их представить, а также ИНН и КПП. Нарушений в форме требования и составе запрашиваемой информации, суды не нашли, в иске отказали.
На стадии рассмотрения дела в апелляции Ромашка параллельно подала административный иск в ВС, который также не нашёл в этом никакой проблемы. НК РФ не содержит ограничения об истребовании документов только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика, нет никакого запрета на истребование документов по цепочке сделок у последующих организаций, указал ВС.
Суть дела в том, что ООО “Ромашка” получило требование по ст. 93.1 НК РФ о предоставлении документов по ООО “Василек”, которое, в свою очередь, является контрагентом ООО “Лютик”, по которому собственно и проводится выездная проверка.
ООО “Ромашка” была возмущена таким запросом и решила оспорить требование в арбитражном суде. Ромашка утверждала, что в требовании вместо Василька должен быть указан Лютик. При этом выездная проверка в отношении Лютика уже окончена, и Ромашка не находит оснований для представления запрошенного. Хотя требование налоговики направили в последний день проведения этой проверки.
Суд отметил, что в требовании указана связь Ромашки с Лютиком через третье лицо - Василька. В данном случае имеет место цепочка контрагентов. Нет запрета на направление требования в последний день проверки, и вообще, документы могут истребоваться, в том числе, и в рамках допмероприятий.
Требование оформлено по установленной форме, содержит конкретный перечень запрашиваемых документов, период, за который следует их представить, а также ИНН и КПП. Нарушений в форме требования и составе запрашиваемой информации, суды не нашли, в иске отказали.
На стадии рассмотрения дела в апелляции Ромашка параллельно подала административный иск в ВС, который также не нашёл в этом никакой проблемы. НК РФ не содержит ограничения об истребовании документов только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика, нет никакого запрета на истребование документов по цепочке сделок у последующих организаций, указал ВС.
5️⃣ Аудиторы Счетной палаты обвинили Росстат в отсутствии системного подхода к закупкам.
Счетная палата обнаружила, что в 2011-2020 годах Росстат закупил 392 тыс. планшетов для проведения исследований и потратил 9,2 млрд руб. Сотрудники пользовались только 18 тыс. устройствами, а остальные лежат на складах в заводских упаковках.
В настоящее время значительная часть планшетов устарела и непригодна для исследований: в них мало памяти и установлена операционная система Android версии 4.0, с которой уже не работают приложения. Поэтому применение оборудования и его перепродажа затруднительны.
По данным Счетной палаты, для проведения сельскохозяйственной переписи 2027 года Росстат собирается закупить еще 102 тыс. планшетов почти на 7 млрд рублей.
В настоящее время значительная часть планшетов устарела и непригодна для исследований: в них мало памяти и установлена операционная система Android версии 4.0, с которой уже не работают приложения. Поэтому применение оборудования и его перепродажа затруднительны.
По данным Счетной палаты, для проведения сельскохозяйственной переписи 2027 года Росстат собирается закупить еще 102 тыс. планшетов почти на 7 млрд рублей.
Коллеги, нам одним кажется, что с планированием в Статистике не очень хорошо складывается?
6️⃣ Гражданин Н. за 4 месяца произвел 65 попыток в регистрации фирмы, где он выступал в роли учредителя и директора, и во всех 65 случаях ему отказали!
В конце 2023 года гражданин Н. подал заявление на госрегистрацию организации, выступая в роли учредителя и генерального директора. Но при этом ещё в 2015 году он на допросе в ФНС заявил свои возражения на любые регистрационные действия с использованием его паспортных данных. Это возражение не было отозвано, так что ему отказали в регистрации фирмы.
Н. обратился в суд, но и тут ничего не добился. Если бы налоговики произвели госрегистрацию, они бы нарушили права данного гражданина как субъекта персональных данных, решили суды. Законодательством продолжительность действия волеизъявления физлица на отказ от обработки его персональных данных не ограничивается никакими сроками, а сам гражданин никакие сроки не указал.
Н. в течение четырех месяцев – с ноября 2023 года по февраль 2024 года – подавал документы для регистрации более чем 65 организаций. Причем все 65 фирм были заявлены на один и тот же адрес. Суды трёх инстанций гражданину Н. отказали (кассация Ф05-24082/2024 по делу А40-10903/2024. Данное дело включено ФНС в обзор споров с участием регистрирующих органов N 2 (2024) – письмо от 28.12.2024 N КВ-4-14/14787@.
Н. обратился в суд, но и тут ничего не добился. Если бы налоговики произвели госрегистрацию, они бы нарушили права данного гражданина как субъекта персональных данных, решили суды. Законодательством продолжительность действия волеизъявления физлица на отказ от обработки его персональных данных не ограничивается никакими сроками, а сам гражданин никакие сроки не указал.
Н. в течение четырех месяцев – с ноября 2023 года по февраль 2024 года – подавал документы для регистрации более чем 65 организаций. Причем все 65 фирм были заявлены на один и тот же адрес. Суды трёх инстанций гражданину Н. отказали (кассация Ф05-24082/2024 по делу А40-10903/2024. Данное дело включено ФНС в обзор споров с участием регистрирующих органов N 2 (2024) – письмо от 28.12.2024 N КВ-4-14/14787@.
7️⃣ Новенькое из госдумы: для иноагентов планируется утвердить новые запреты, а запрещенные соцсети предложили разблокировать при определенных условиях.
Госдума хочет утвердить пакет законопроектов, направленных на введение:
Кроме того, депутаты предлагают усилить административную ответственность за отсутствие маркировки материалов иностранных агентов.
А запрещенные соцсети предложили разблокировать, если компании, которые ими владеют, продадут инвесторам из РФ больше 50% активов. Отмечается, что доступ российских инвесторов к заблокированным ресурсам поможет этим площадкам соблюдать законодательство.
- полного запрета иноагентам вести просветительскую, образовательную деятельность;
- запрета иноагентам (в дополнение к уже действующему запрету на получение господдержки) получать муниципальную поддержку и статус социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО);
- возможности заочного (в случае нахождения лица за пределами РФ) привлечения иноагентов к административной ответственности за нарушение порядка их деятельности;
- административной ответственности за маркировку материалов иноагентов с несоблюдением утвержденной формы.
Кроме того, депутаты предлагают усилить административную ответственность за отсутствие маркировки материалов иностранных агентов.
А запрещенные соцсети предложили разблокировать, если компании, которые ими владеют, продадут инвесторам из РФ больше 50% активов. Отмечается, что доступ российских инвесторов к заблокированным ресурсам поможет этим площадкам соблюдать законодательство.
8️⃣ Россияне тратят больше всего денег в период с 35 до 39 лет.
Такие данные были получены в результате исследования лаборатории «СберИндекс». Интересно, что минимальные расходы характерны для возрастов 15-19 и 75-79 лет.
Меньше всего россияне тратят в 15–19 лет (23,8 тыс.), поскольку еще нет собственных источников дохода. По мере взросления доходы планомерно растут и достигают пика в 53 тыс. руб. в 35–39 лет. Затем расходы снижаются, и меньше всего россияне тратят в возрасте 75–79 лет (23,9 тыс.). Любопытно, что к 85 годам среднемесячные расходы вновь немного вырастают — до 25,1 тыс. руб.
Также интересно, что во всех возрастах растут траты на такси и каршеринг (40–60%), медицинские услуги (45-70%) и общественное питание (20–66%).
Чтобы предусмотреть все траты, причем не только свои, но и ваших клиентов-предпринимателей, предлагаем вам пройти наш курс по управлению финансовыми потоками 3.0, который стартует уже совсем скоро!
Меньше всего россияне тратят в 15–19 лет (23,8 тыс.), поскольку еще нет собственных источников дохода. По мере взросления доходы планомерно растут и достигают пика в 53 тыс. руб. в 35–39 лет. Затем расходы снижаются, и меньше всего россияне тратят в возрасте 75–79 лет (23,9 тыс.). Любопытно, что к 85 годам среднемесячные расходы вновь немного вырастают — до 25,1 тыс. руб.
Также интересно, что во всех возрастах растут траты на такси и каршеринг (40–60%), медицинские услуги (45-70%) и общественное питание (20–66%).
Чтобы предусмотреть все траты, причем не только свои, но и ваших клиентов-предпринимателей, предлагаем вам пройти наш курс по управлению финансовыми потоками 3.0, который стартует уже совсем скоро!
9️⃣ ФАС раскрыла преступный сговор 27 селлеров на маркетплейсах.
Продавцы наушников на маркетплейсах в общем чате в мессенджере заключили антиконкурентное соглашение о ценах, чтобы устранить других конкурентов. Они синхронно поднимали цены, контролировали соблюдение договоренностей, писали негативные отзывы о конкурентах, заказывали их товары в другие регионы без выкупа.
Действиями селлеров заинтересовалась ФАС и пришла к выводу, что продавцы хотели заработать, ограничив конкуренцию на рынке. В результате горе-предпринимателям грозит штраф по ч. 1 ст. 14.32 КоАП РФ в размере от 40 до 50 тыс. руб. или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
Действиями селлеров заинтересовалась ФАС и пришла к выводу, что продавцы хотели заработать, ограничив конкуренцию на рынке. В результате горе-предпринимателям грозит штраф по ч. 1 ст. 14.32 КоАП РФ в размере от 40 до 50 тыс. руб. или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
🔟 Для учета НДФЛ по прогрессивной шкале с 2025 года нужно применять новые КБК.
Минфин уже утвердил соответствующий перечень приказом от 10.06.2024 № 85н и приказом от 13.11.2024 № 165н.
1️⃣1️⃣ Дело бизнес-тренера Аяза Шабутдинова из Ижевска передано в прокуратуру для утверждения обвинительного заключения.
По результатам предварительного расследования Аязу Шабутдинову вменяется 113 эпизодов мошенничества. Ущерб превышает 57 млн рублей. В деле — 150 томов. Аяз Шабутдинов предлагал купить различные курсы, тренинги и вебинары, якобы способствующие началу успешного бизнеса. Стоимость их прохождения варьировалась от 100 тысяч до 1,9 млн рублей.
Блогер обвиняется по ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество в особо крупном размере, совершенное организованной группой). Свою вину он не признает и в настоящее время находится под стражей.
Таганский суд Москвы постановил наложить обеспечительный арест на счета и имущество Шабутдинова и Василия Алексеева, бывшего генерального директора ООО “Лайк Центр”, на сумму до 100 млн рублей. У сотрудников МВД были данные о попытках обвиняемых спрятать свои активы или финансовые средства от правоохранителей. По делу инфобизнесмена провели большое количество обысков в десяти регионах страны.
Блогер обвиняется по ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество в особо крупном размере, совершенное организованной группой). Свою вину он не признает и в настоящее время находится под стражей.
Таганский суд Москвы постановил наложить обеспечительный арест на счета и имущество Шабутдинова и Василия Алексеева, бывшего генерального директора ООО “Лайк Центр”, на сумму до 100 млн рублей. У сотрудников МВД были данные о попытках обвиняемых спрятать свои активы или финансовые средства от правоохранителей. По делу инфобизнесмена провели большое количество обысков в десяти регионах страны.
1️⃣2️⃣ С 1 января 2025 года НДФЛ с доходов по вкладам надо платить по новым правилам.
Это касается вкладов сроком действия свыше 15 месяцев. Необлагаемый минимум рассчитывается как 1 млн руб., умноженный на максимальную ставку рефинансирования, действовавшую в периоде вклада на 1-е число каждого месяца. Все, что свыше, будет облагаться НДФЛ.
Банки сами будут предоставлять всю информацию ФНС не позднее 1 апреля 2025 года с детализацией по годам, по доходам, полученных вкладчиками с 1 января 2023 года.
Банки сами будут предоставлять всю информацию ФНС не позднее 1 апреля 2025 года с детализацией по годам, по доходам, полученных вкладчиками с 1 января 2023 года.
