ТОП новостей на 28 апреля 2025г.

1️⃣ ФНС обновила формат пояснений к декларации по НДС для применения с 28 апреля 2025 года.

ФНС выпустила письмо от 2 апреля 2025 года N ЕА-4-15/3520@, где предложен рекомендуемый формат представления пояснений к декларации по НДС, а также заменены:

формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС,
приложения к такому требованию – таблицы, где указывается на ошибки и несоответствия,
приложение к требованию, где говорится о том, что некоторые облагаемые операции не внесены в декларацию по НДС,
приложение к требованию о противоречиях в декларации по НДС или о несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа.

Пока что новый формат разослан письмом в качестве рекомендуемого. Но ФНС планирует внести поправки в соответствующий приказ.

2️⃣ Минтруд предлагает закрепить в Трудовом кодексе признаки подмены трудовых отношений договорами ГПХ.

По мнению ведомства, это позволит наказывать работодателей, которые уклоняются от оформления сотрудников.

Сейчас трудовыми считаются отношения, основанные на соглашении между работодателем и сотрудником о платном выполнении трудовой функции под контролем и управлением со стороны компании.

Минтруд к фактическим признакам трудовых отношений хочет добавить еще девять других:

устойчивый и стабильный характер отношений;
подчиненность и зависимость труда;
наличие доп гарантий работнику, установленных трудовым законодательством;
выполнение работы в соответствии с указаниями работодателя;
интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
признание работодателем прав работника на еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
периодические выплаты работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов;
предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.

Кроме того, Минтруд хочет наделить Роструд дополнительными полномочиями: подача заявлений в суд о признании отношений трудовыми.

3️⃣ Минфин пообещал не менять базовые условия налоговой политики в ближайшие 5 лет.

Цель налоговой реформы — это повышение справедливости и эффективности налогообложения, в том числе за счет введения прогрессивной шкалы НДФЛ.

От повышенного НДФЛ в 2024 году федеральный бюджет получил 224,4 млрд рублей. Впервые казна получила больше от НДФЛ, чем от налога на прибыль.

Кроме этого озвучены новые задачи, над которыми будут работать различные ведомства:

трансграничная электронная торговля,
адаптация к изменяющейся системе национального налогообложения в рамках международных групп компаний,
создание единой системы управления рисками ФНС и ФТС,
повышение эффективности налоговых льгот.

4️⃣ Изменение назначения арендуемых помещений влечет за собой уплату налога на имущество на неотделимые улучшения - так решил Верховный суд.

Налоговики провели выездную проверку за 2016-2018 годы и доначислили организации, в том числе, налог на имущество в общей сумме 4,7 млн руб.

Камень преткновения состоял в том, как классифицировать проведенные организацией на арендованных объектах ремонтные работы. Компания считала, что это текущий ремонт, соответственно, списала его стоимость в расходы по налогу на прибыль. Налоговики сочли такой ремонт как капитальные вложения в арендованные объекты, приводя следующие аргументы.

Изначально помещения предназначались под склады и зернохранилища. Однако в результате ремонтных работ, назначение помещений изменилось – теперь там свиноводческий комплекс. Это потребовало утепления помещений, устройства внутренних стен и перегородок и других усовершенствований.

Таким образом, данные капвложения должны учитываться в составе основных средств и облагаться налогом на имущество.

В суде организация заявляла, что налоговики не обладают специальными познаниями для того, чтобы квалифицировать спорные работы. Суд назначил судебную экспертизу. Согласно заключению спорные улучшения носили характер отделимых или некапитальных, а не неотделимых и капитальных. В результате Суд первой инстанции доначисление налога на имущество отменил.

Налоговики обратились в апелляцию, где выводы эксперта приняты не были. Основным признаком того, что изменения носили капитальный и неотделимый характер, суд назвал новое назначение помещений. С этими выводами согласились в кассации, а также в Верховном суде. Таким образом, результаты спорных строительно-монтажных работ должны учитываться у арендатора в качестве основных средств и облагаться налогом на имущество (определение ВС 308-ЭС23-26717 по делу А32-22105/2021 включено в обзор, составленный ФНС и разосланный письмом от 13.02.2025 N БС-4-21/1433@).