1️⃣ Налоговая готовится к внезапным проверкам ККТ и разрабатывает поправки в положение о контроле.
ФНС собирается внести поправки в положение о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и ИП. Разработка соответствующего проекта уже началась, текста пока не опубликовано.
Контрольная закупка в рамках контроля за применением ККТ может незамедлительно привести к проведению документарной или выездной проверки. То есть, вводятся внезапные проверки после любого возможного посещения торговой точки налоговиками.
Эти нормы закона уже вступили в силу, однако пока что не применяются, поскольку не внесены соответствующие поправки в подзаконные акты. Так что, после того, как ФНС примет разрабатываемый блок поправок, внезапные проверки ККТ станут реальностью.
Контрольная закупка в рамках контроля за применением ККТ может незамедлительно привести к проведению документарной или выездной проверки. То есть, вводятся внезапные проверки после любого возможного посещения торговой точки налоговиками.
Эти нормы закона уже вступили в силу, однако пока что не применяются, поскольку не внесены соответствующие поправки в подзаконные акты. Так что, после того, как ФНС примет разрабатываемый блок поправок, внезапные проверки ККТ станут реальностью.
2️⃣ Самозанятые повадились без причин отменять ранее сформированные чеки.
В последнее время налоговыми органами Ленинградской области устанавливаются факты необоснованной корректировки ранее переданных сведений о расчетах, а именно аннулирование чеков.
При этом по закону, если самозанятый вернул клиенту денежные средства, то на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход. Самозанятый вправе в данном случае провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов и представить через приложение "Мой налог" пояснения с указанием причин такой корректировки.
В случае установления необоснованно аннулированных чеков самозанятый может быть оштрафован по ст. 129.13 НК РФ в размере 20% от суммы расчета, а за повторное нарушение в течение 6 месяцев – в размере 100 % от суммы расчета.
При этом по закону, если самозанятый вернул клиенту денежные средства, то на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход. Самозанятый вправе в данном случае провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов и представить через приложение "Мой налог" пояснения с указанием причин такой корректировки.
В случае установления необоснованно аннулированных чеков самозанятый может быть оштрафован по ст. 129.13 НК РФ в размере 20% от суммы расчета, а за повторное нарушение в течение 6 месяцев – в размере 100 % от суммы расчета.
3️⃣ ФНС обновит порядок зачета средств, поступивших в возмещение ущерба от налоговых преступлений.
Речь идет о средствах, перечисленных в бюджет в счет возмещения ущерба, причиненного бюджету в результате преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность статьями 198-199.2 УК РФ. Это уклонение от уплаты налогов и сокрытие денег и имущества предпринимателя или организации.
В отличие от действующего порядка, не понадобится подавать заявление на такой зачет. Средства в возмещение ущерба перечисляются на КБК, предусмотренные для учета средств, перечисленных в счет возмещения ущерба. При этом недоимка отражена на ЕНС. Получив от следственных, судебных органов информацию о возбуждении уголовного дела и, соответственно, о сумме ущерба, налоговая направит запрос об уплате этой суммы.
Если сумма оплаченного ущерба больше, чем налоговая обязанность, учтенная на ЕНС, то налоговики спишут эту обязанность, а разницу между размером ущерба и размером обязанности зачислят на КБК ущерба. Эту сумму нельзя будет зачесть в счет исполнения иной обязанности налогоплательщика, отраженной на ЕНС. Если средств в возмещение ущерба поступило меньше, чем обязанность на ЕНС, то налоговики зачтут поступившие средства в счет исполнения обязанности в очередности, установленной пунктом 8 статьи 45 НК РФ.
На зачет налоговикам будет отведено 3 рабочих дня с момента поступления информации от следственного органа или суда
В отличие от действующего порядка, не понадобится подавать заявление на такой зачет. Средства в возмещение ущерба перечисляются на КБК, предусмотренные для учета средств, перечисленных в счет возмещения ущерба. При этом недоимка отражена на ЕНС. Получив от следственных, судебных органов информацию о возбуждении уголовного дела и, соответственно, о сумме ущерба, налоговая направит запрос об уплате этой суммы.
Если сумма оплаченного ущерба больше, чем налоговая обязанность, учтенная на ЕНС, то налоговики спишут эту обязанность, а разницу между размером ущерба и размером обязанности зачислят на КБК ущерба. Эту сумму нельзя будет зачесть в счет исполнения иной обязанности налогоплательщика, отраженной на ЕНС. Если средств в возмещение ущерба поступило меньше, чем обязанность на ЕНС, то налоговики зачтут поступившие средства в счет исполнения обязанности в очередности, установленной пунктом 8 статьи 45 НК РФ.
На зачет налоговикам будет отведено 3 рабочих дня с момента поступления информации от следственного органа или суда
4️⃣ Суды трех инстанций решили, что уточненку нельзя проверить дважды: при выездной и при камеральной проверке.
В отношении организации была проведена выездная проверка за 2016-2018 годы. Акт проверки был составлен в июле 2020 года, а в ноябре после этого организация подала уточненку за 1 квартал 2018 г. по НДС. Это было еще до вынесения решения по выездной проверке. Так что налоговики назначили и провели допмероприятия налогового контроля, в ходе которых уточненка была проверена.
Решение по выездной проверке было вынесено в мае 2021 года. По результатам оценки возражений, которые представил налогоплательщик, налоговый орган сделал вывод о том, что отсутствуют обстоятельства, указывающие на получение необоснованной налоговой выгоды. В результате, в ходе выездной проверки налоговики доначислил всего лишь 200 тыс. руб. вместе со штрафами.
Тогда налоговики решили провести ещё и камеральную проверку уточненки. При этом акт по этой камеральной проверки был составлен в марте 2021 г., а решение вынесено только в мае 2023 г. В результате чего организации доначислили около 5 млн руб. НДС.
Организация обратилась в суд, чтобы оспорить это доначисление. И встретила понимание в трех инстанциях. Суды указали, что налогоплательщик не лишен права подать уточненку в ходе выездной проверки, в том числе, между составлением акта и вынесением решения.
В рассматриваемом случае из решения по выездной проверке следует, что спорная декларация была проверена в ходе допмероприятий. Следовательно, оснований для проведения еще одной проверки по уточненной декларации нет: ни в форме повторной выездной проверки в части уточненных данных, ни в форме камеральной проверки (кассация Ф06-10981/2024 по делу А55-38483/2023).
Решение по выездной проверке было вынесено в мае 2021 года. По результатам оценки возражений, которые представил налогоплательщик, налоговый орган сделал вывод о том, что отсутствуют обстоятельства, указывающие на получение необоснованной налоговой выгоды. В результате, в ходе выездной проверки налоговики доначислил всего лишь 200 тыс. руб. вместе со штрафами.
Тогда налоговики решили провести ещё и камеральную проверку уточненки. При этом акт по этой камеральной проверки был составлен в марте 2021 г., а решение вынесено только в мае 2023 г. В результате чего организации доначислили около 5 млн руб. НДС.
Организация обратилась в суд, чтобы оспорить это доначисление. И встретила понимание в трех инстанциях. Суды указали, что налогоплательщик не лишен права подать уточненку в ходе выездной проверки, в том числе, между составлением акта и вынесением решения.
В рассматриваемом случае из решения по выездной проверке следует, что спорная декларация была проверена в ходе допмероприятий. Следовательно, оснований для проведения еще одной проверки по уточненной декларации нет: ни в форме повторной выездной проверки в части уточненных данных, ни в форме камеральной проверки (кассация Ф06-10981/2024 по делу А55-38483/2023).
5️⃣ Запущены сервисы «жизненные ситуации» для открытия кофейни, салона красоты, производства мебели, одежды и обуви.
Сейчас сервисами можно воспользоваться на сайте МСП.РФ, а в течение 2025 года они также появятся на портале госуслуг.
Сервисы позволяют через интернет подать заявку на госрегистрацию бизнеса без госпошлины и визита в налоговую службу, получить необходимые разрешительные документы, а также подать заявку на доступные меры господдержки, чтобы приступить к ведению предпринимательской деятельности.
Сервисы «жизненные ситуации» включают такие услуги, как:
Сервисы позволяют через интернет подать заявку на госрегистрацию бизнеса без госпошлины и визита в налоговую службу, получить необходимые разрешительные документы, а также подать заявку на доступные меры господдержки, чтобы приступить к ведению предпринимательской деятельности.
Сервисы «жизненные ситуации» включают такие услуги, как:
- госрегистрация юрлица или ИП;
- предоставление сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
- открытие расчетного счета;
- выдача санитарно-эпидемиологического заключения о соответствии или несоответствии санитарным правилам зданий, строений, сооружений, помещений, оборудования и иного имущества, которые предполагается использовать для осуществления деятельности;
- госрегистрация товарного знака;
- регистрация ККТ.
6️⃣ За разглашение информации о зарплате сотрудников работодатель может быть привлечен к административной ответственности по статье 13.11 КоАП.
Директор при коллективе разгласил информацию о зарплате одного из сотрудников: "Ты ничего не делаешь, а получаешь столько-то".
Пользователь на сайте "онлайн-инспекции" задал вопрос: правомерно ли разглашение информации о зарплате и к какой ответственности можно привлечь работодателя?
За разглашение персональных данных работников работодатель может быть привлечен к административной ответственности по статье 13.11 КоАП. Штрафы для должностных лиц – 100 – 300 тыс. руб., для юрлиц – 300 – 700 тыс. руб.
Также на работодателя может быть возложена обязанность возмещения морального и материального вреда работникам, чьи персональные данные распространены. За защитой своих прав можно обратиться в трудовую инспекцию.
Поэтому будьте аккуратнее в своих высказываниях в порыве гнева на сотрудников, а то это может дорого вам обойтись.
Пользователь на сайте "онлайн-инспекции" задал вопрос: правомерно ли разглашение информации о зарплате и к какой ответственности можно привлечь работодателя?
За разглашение персональных данных работников работодатель может быть привлечен к административной ответственности по статье 13.11 КоАП. Штрафы для должностных лиц – 100 – 300 тыс. руб., для юрлиц – 300 – 700 тыс. руб.
Также на работодателя может быть возложена обязанность возмещения морального и материального вреда работникам, чьи персональные данные распространены. За защитой своих прав можно обратиться в трудовую инспекцию.
Поэтому будьте аккуратнее в своих высказываниях в порыве гнева на сотрудников, а то это может дорого вам обойтись.
7️⃣ Доля в ООО дороже 50 млн рублей облагается НДФЛ при любом сроке владения.
С 1 января 2025 г. поменялись нормы НК РФ относительно налоговой базы по НДФЛ при продаже доли в ООО сроком владения более 5 лет.
Налоговая база по НДФЛ будет равна превышению стоимости доли над 50 млн рублей.
Об этом сообщает Минфин в письме от 13.12.2024 № 03-04-05/125818
Если договор на продажу доли с большим сроком владения за 60 млн руб. заключен в 2024 году, а оплата по нему поступила в 2025 году. В этом случае доход в размере 10 млн руб. все равно облагается НДФЛ.
Доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей.
Налоговая база по НДФЛ будет равна превышению стоимости доли над 50 млн рублей.
Об этом сообщает Минфин в письме от 13.12.2024 № 03-04-05/125818
Если договор на продажу доли с большим сроком владения за 60 млн руб. заключен в 2024 году, а оплата по нему поступила в 2025 году. В этом случае доход в размере 10 млн руб. все равно облагается НДФЛ.
Доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей.
8️⃣ Суд решил, что не надо ждать ввода объекта в эксплуатацию, чтобы заявить вычеты по НДС.
Начиная с 2013 года организация строила жилые дома, объединённые общей встроенной парковкой в цокольном этаже. Реализация квартир НДС не облагается, соответственно, и вычеты тут не заявлялись, а в отношении парковки организация заявила вычеты после ввода объекта в эксплуатацию в декларации по НДС за 1 квартал 2019 года в размере 8 млн руб.
Налоговики провели камералку и не заметили факт истечения трехлетнего срока, отведенного на заявление вычетов НДС. Но позднее спохватились и назначили выездную проверку за первый квартал 2019 года конкретно по НДС. И на основании выездной проверки решили, что вычеты заявлены неправомерно, поскольку с момента принятия стройматериалов, работ на учет прошло более трех лет.
Организация обратилась в суд и выиграла в двух инстанциях, однако налоговики подали кассационную жалобу, и здесь суд встал на их сторону.
Суд решил, что срок для вычетов истек, а практика, которая в последнее время и уже довольно давно складывается, поддерживает заявление вычетов по строительству до ввода объекта в эксплуатацию (кассация Ф04-5324/2024 по делу А75-18348/2023).
Налоговики провели камералку и не заметили факт истечения трехлетнего срока, отведенного на заявление вычетов НДС. Но позднее спохватились и назначили выездную проверку за первый квартал 2019 года конкретно по НДС. И на основании выездной проверки решили, что вычеты заявлены неправомерно, поскольку с момента принятия стройматериалов, работ на учет прошло более трех лет.
Организация обратилась в суд и выиграла в двух инстанциях, однако налоговики подали кассационную жалобу, и здесь суд встал на их сторону.
Суд решил, что срок для вычетов истек, а практика, которая в последнее время и уже довольно давно складывается, поддерживает заявление вычетов по строительству до ввода объекта в эксплуатацию (кассация Ф04-5324/2024 по делу А75-18348/2023).
9️⃣ В Госдуме предложили ввести лимит в пять банковских карт на человека.
Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект по борьбе с телефонным и интернет-мошенничеством.
Одна из таких мер касается числа доступных расчетных счетов и банковских карт. Она направлена на борьбу с дроперами. По мнению ЦБ РФ можно было бы установить лимит в одном банке до 5 карт, а в нескольких - до 20.
Еще одной из мер, по мнению Госдумы, является возможность применения «антифрода» в банкоматах для случаев, когда люди разово снимают нетипичные для себя суммы, находясь под влиянием мошенников.
«Речь о людях, которые в принципе не пользовались никогда банкоматами. У бабушки копится пенсия, а потом вдруг она в 11 часов вечера выходит из дома снимает 400-500 тысяч рублей», - комментируют представители власти.
ЦБ РФ ориентируется в этом вопросе на опыт Казахстана, где с 1 января 2025 г. были введены похожие меры.
Одна из таких мер касается числа доступных расчетных счетов и банковских карт. Она направлена на борьбу с дроперами. По мнению ЦБ РФ можно было бы установить лимит в одном банке до 5 карт, а в нескольких - до 20.
Еще одной из мер, по мнению Госдумы, является возможность применения «антифрода» в банкоматах для случаев, когда люди разово снимают нетипичные для себя суммы, находясь под влиянием мошенников.
«Речь о людях, которые в принципе не пользовались никогда банкоматами. У бабушки копится пенсия, а потом вдруг она в 11 часов вечера выходит из дома снимает 400-500 тысяч рублей», - комментируют представители власти.
ЦБ РФ ориентируется в этом вопросе на опыт Казахстана, где с 1 января 2025 г. были введены похожие меры.
🔟 Сервисы рассрочки обяжут раскрывать данные в бюро кредитных историй.
Комитет Госдумы поддержал разработанный депутатами законопроект, регулирующий деятельность сервисов рассрочки. Инициатива направлена на защиту прав граждан и предотвращение использования рассрочки как инструмента скрытого кредитования.
Одним из ключевых положений станет обязанность операторов передавать данные о договорах рассрочки в бюро кредитных историй, если сумма невозврата превышает установленный лимит. Пока он установлен на уровне 50 тыс. рублей, но Правительство предлагает уменьшить его до 15 тыс. рублей.
Законопроект также ограничивает максимальный срок рассрочки: с 1 декабря 2025 года — 6 мес., а с 1 декабря 2027 — 4мес.
В случае принятия закон вступит в силу с 1 декабря 2025 года.
Одним из ключевых положений станет обязанность операторов передавать данные о договорах рассрочки в бюро кредитных историй, если сумма невозврата превышает установленный лимит. Пока он установлен на уровне 50 тыс. рублей, но Правительство предлагает уменьшить его до 15 тыс. рублей.
Законопроект также ограничивает максимальный срок рассрочки: с 1 декабря 2025 года — 6 мес., а с 1 декабря 2027 — 4мес.
В случае принятия закон вступит в силу с 1 декабря 2025 года.
