Предлагаем обсудим плюсы и минусы ИП на общем режиме.
Начнем с плюсов:
- Нет ограничений по доходам, численности, стоимости основных средств.
- Можно совмещать с ПСН. И тут еще одна хорошая новость, доходы по патенту и ОСНО не суммируются в целях. То есть если у ИП доходы по ОСНО больше 60 млн руб, а по патенту он уложился в лимит, то он все равно имеет право применять ПСН.
- Можно применять социальные вычеты по НДФЛ, например, на лечение, обучение, спорт.
- Открытый перечень расходов, не как при УСН доходы-расходы.
- Привлекательность для контрагентов, ведь им можно получить вычет по НДС.
А теперь о минусах:
Сложность ведения книги доходов и расходов. Если вы думаете, что КУДиР для ИП на ОСНО такая же, как у ИП на УСН, вы ошибаетесь. Ее форма разработана аж в 2002 году, а там заполнение из разряда «очень интересно, но ничего не понятно». Особенно по материальным ценностям (Приказ Минфина России от 13.08.2002 № 86н).
Сложность ведения книги доходов и расходов. Если вы думаете, что КУДиР для ИП на ОСНО такая же, как у ИП на УСН, вы ошибаетесь. Ее форма разработана аж в 2002 году, а там заполнение из разряда «очень интересно, но ничего не понятно». Особенно по материальным ценностям (Приказ Минфина России от 13.08.2002 № 86н).
1С кстати не всегда корректно заполняет книгу и надо очень сильно поломать голову, чтобы найти ошибку и ее причину.
- КУДиР надо заверять в налоговой. К сожалению, это обязанность не отменили как для ИП на УСН. Об этом напоминает Минфин в письме от 16.04.2021 № 03-02-11/28766. Хотя признаемся честно, знаем предпринимателей, которые так не делают. И пока их почему-то не наказывают. Но это не значит, что так делать надо всем.
- Начисление, уплата и подача в уведомления по авансовым платежам по НДФЛ Многие ИП об этом почему-то забывают.
- При продаже недвижимого и движимого имущества, используемого в коммерческой деятельности, придется исчислить и уплатить НДФЛ. И правило 5-ти лет в собственности здесь не действует. (Письмо Минфина России от 20.08.2021 № 03-04-05/67371 И НДС кстати тоже надо уплатить.
- И последний минус в том, что несмотря на то, что ИП законодательно освобожден от ведения бухгалтерского учета, но фактически применяя ОСНО, ему надо вести полный учет доходов и расходов. А это все участки учета: от основных средств до прочих расходов.
У нас в клубе в январе мы будем разбирать как учитывать расходы у ИП на ОСНО.
