Патент на грузоперевозки в одном регионе, а деятельность в другом: действительно ли так можно?

Ситуация: предприниматель зарегистрировал ИП в Новосибирске, там же получил патент на грузоперевозки. По факту планируется, что машина будет работать по Кемерово — выезд из Кемерово и возвращение туда же. Договоров с заказчиками еще нет. ИП пришел на консультацию, где выяснилось, что так делать нельзя. Объясним почему.

Многие считают, что так можно, если указать местом заключения договора тот субъект, где оформлен патент, в нашем случае — Новосибирск, и тогда пункт назначения и отправления грузов может находиться где угодно.

На самом деле не все так просто и указать нужный город в договоре — это формальный подход, ведь фактически автомобиль работает по совершенно другому региону, а в налоговых спорах более весомое значение имеют как раз фактические события.

Тогда откуда «растут ноги» у такого заблуждения?

Дело в том, что дороги, по которым ездят машины на патенте «грузоперевозки», в отличие от самих патентов, не ограничиваются регионами. Например, выезжая из Новосибирска, машина может заехать и в соседний регион в рамках исполнения договора. А предугадать, куда она будет заезжать в течение действия патента — сложно, не получать же патент еще на 3 соседствующих региона.

Минфин с этим согласен и даже выпустил письмо от 14.06.2019 № 03-11-11/43299 о том, что делать, если договор заключен в регионе получения патента, а пункт назначения или отправления находится в другом субъекте РФ.

В письме говорится, что если договоры заключаются в том субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках этих договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте. Соответственно, он может осуществлять грузоперевозки в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Ключевая фраза здесь «находится только пункт назначения».

Это письмо совершенно не означает, что можно вести деятельность в одном регионе, применяя патент в другом. Это разные вещи.

Как быть нашему предпринимателю? Внести изменения в действующий патент он уже не сможет. Есть два варианта действий: один правильный, а другой — временный «костыль».

⁣⁣⠀

Самый правильный алгоритм:

Подать заявление на получение нового патента в том городе, где будет базироваться машина, а не там, где формально заключен договор.
Написать заявление на прекращение действия старого патента. В решении ФНС от 10.02.2023 № КЧ-3-9/1960@ говорится: такое заявление подается в произвольной форме, если указанный в патенте вид деятельности не прекращается, а меняется только адрес осуществления деятельности. В этом случае не требуется подавать заявление о прекращении деятельности на ПСН по форме из приказа ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@.
Написать заявление в произвольной форме о пересчете суммы налога по старому патенту в связи с досрочным прекращением действия патента.

Если это кажется сложным и «морочиться» совсем не хочется, второй вариант: на свой страх и риск пока выкрутиться, указав местом действия договора тот субъект, где заключен патент, а следующий патент уже оформить должным образом в том регионе, где фактически будет осуществляться деятельность. Правда, с 2026 года патент для грузоперевозок станет уже недоступен.

2025-10-22 13:22