Обязан ли ИП открывать расчетный счет

ИП может иметь сколько угодно расчетных счетов, а вот можно ли не иметь ни одного? Что говорят законы о бизнесе без расчетного счета и как это повлияет на работу ИП — в нашем материале.

Ни в одном законе прямо не указано, что ИП по умолчанию обязан открыть счет в банке, специально предусмотренный для предпринимательской деятельности. Расчеты можно вести и наличными деньгами.

Если же ИП ведет безналичные расчеты, он обязан это делать через расчетный счет. В п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И сказано, что ИП открывают расчетные счета для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью. Личные счета для бизнеса могут использовать только самозанятые без статуса ИП (пункт 2.1 Инструкции № 204-И).

Банк прописывает в договоре условие о том, что личный счет и карту нельзя использовать для предпринимательской деятельности. Если банк обнаружит нарушение правил, он может ограничить использование личного счета, а также остановить операцию, если платеж не соответствует условиям договора.

Более того, если банк увидит непонятные ему поступления на личный счет физлица или траты с него, он может посчитать такие операции подозрительными. В этом случае банк может запросить документы, связанные с операцией по счету, отказать в проведении операции или расторгнуть договор банковского счета (п.11 ст. 7 и п. 5.2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001). Еще более серьезные меры применяются, если Банк России отнесет ИП к группе высокого риска.

В отличие от банков, налоговики относятся к этому лояльно. Для них важно только то, чтобы все доходы были учтены при уплате налогов. Кроме того, Налоговый кодекс не делит счета на расчетные и текущие. В налоговых правоотношениях понятие счета распространяется на расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (п 2 ст. 11 НК РФ). Если ИП примет «предпринимательские» деньги на личный текущий или карточный счет и отразит их в доходах, претензий не будет (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-3-11/9055@).

Возникает вопрос — а примет ли налоговая расходы, если оплата произведена с личного счета?

Если исходить из положений налогового законодательства, то обязана принять. Есть два главных условия, которые должны быть выполнены, чтобы затраты можно было включить в расходы по налогам (п.1 ст. 252 НК РФ):

Следовательно, если расходы оплачены с личного счета ИП, но связаны с его предпринимательской деятельностью и есть первичные документы, — их можно учесть при расчете налога.

Кроме того, законодательство не разделяет имущество гражданина на личное и предпринимательское (ст. 23 и ст. 24 ГК РФ). Поэтому никакого запрета использовать личные средства ИП с текущего счета на расходы бизнеса нет.

ИП обязаны соблюдать те же правила наличных расчетов, что и организации.При расчетах наличными с другими ИП и организациями установлен лимит — 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 4 Указаний Банка России № 5348-У от 09.12.2019).

За превышение лимита расчета наличными налоговые органы могут наложить на ИП штраф от 4 до 5 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1). Срок давности — 60 дней со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Если нарушение допущено впервые, налоговики заменят его на предупреждение (ч. 2, 3 ст. 3.4 КоАП РФ).

Для расчетов с физлицами без статуса ИП лимита нет. Можно принимать наличные суммы без ограничений, но при этом помнить, что при наличных расчетах ИП должен применять ККТ. Исключение есть только для отдельных случаев. Например, без кассы можно работать на патенте по отдельным видам деятельности (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003), торговать в киосках мороженым, заниматься ремонтом обуви, изготовлением ключей и др.

ККТ придется применять и в том случае, если ИП принимает наличные от организаций и ИП.

К расчетам наличным приравниваются также расчеты с предъявлением электронного средства платежа, в том числе через СБП (п. 2.2 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). То есть когда покупатель или заказчик рассчитываются с ИП банковской картой или через СБП, он должен применять ККТ. И неважно, кто покупатель — организация, ИП или физлицо.

Сегодня практически невозможно работать без расчетного счета, принимая только наличку — при себе она есть уже далеко не у всех.

Если все же удается принимать деньги только наличными, в любом случае нужно вести учет поступлений в книге учета доходов и расходов на ОСНО и УСН, а на патенте — книге учета доходов.

А вот вести кассовую книгу, составлять приходные и расходные ордера, соблюдать лимит остатка наличных денежных средств ИП не обязаны (п. 4.1, 4.6 Указаний № 3210-У).

При приеме наличных через ККТ ИП в книгу учета записывают поступившую сумму на основании отчета по онлайн- кассе.

Если ИП работает на патенте и имеет право не применять ККТ, принимая наличку он должен выдавать своим клиентам документ, подтверждающий оплату: на руки, по СМС, электронной почте и т.п. Форму документа можно составить самостоятельно. Поступления наличных отражаются ИП в книге учета доходов на основании этого документа.

Если бизнес небольшой, стоит рассмотреть самозанятость (налог на профессиональный доход или НПД). Это доступно как ИП, так и физлицам без этого статуса. Если нет статуса ИП, самозанятые могут спокойно принимать деньги на личный счет и не использовать онлайн-кассу. Кроме этого, самозанятость имеет еще ряд преимуществ:

Помните об ограничениях. Самозанятым нельзя:

ИП могут открывать корпоративные электронные кошельки и принимать при расчетах электронные деньги. Такая возможность предусмотрена п. 7 ст. 10 Федерального закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон №161-ФЗ).

Сейчас рассчитываться электронными деньгами можно не только с физлицами, но и с организациями и ИП.

Электронный кошелек — не альтернатива расчетному счету. Согласно п. 23 ст. 7 Закона № 161-ФЗ ИП обязан иметь расчетный счет, для перевода остатка электронных денежных средств или его части. Остаток электронных денег на конец дня в корпоративном кошельке ИП не должен превышать 600 тыс. руб. Сумму, превышающую этот лимит, оператор будет перечислять на расчетный счет предпринимателя.

Пользоваться эквайрингом без расчетного счета тоже не получится. При эквайринге поступающие деньги зачисляются на расчетный счет ИП, перечислять их на личный текущий счет ИП не получится. То же самое с приемом оплаты через сайт или соцсети. Для этого нужно подключить в банке или у платежного агрегатора интернет-эквайринг.

В некоторых случаях ИП не просто обязательно иметь расчетный счет, а нужен специальный счет.

Для госзакупок. Если он участвует в госзакупках, он должен выполнять требования Федеральных законов № 44-ФЗ и № 223-ФЗ и отчислять на специальный счет обеспечительный платежи в зависимости от суммы контракта. Такие счета открывают в аккредитованных Правительством РФ банках.

Для валютных операций. Если ИП ведет внешнеэкономическую деятельность, для платежей в валюте ему понадобится открыть валютный счет на соответствующий вид валюты. При открытии такого счета автоматически открывается транзитный счет, чтобы банки сначала проверили платеж, а потом его провели.

Проблем с открытием расчетного у ИП не возникает. Банки борются за своих клиентов — открывают счета быстро с максимальным удобством для клиента, а иногда — с бонусами и подарками. Вам нужно только сравнить тарифы и решить, что выгоднее и удобнее. Тариф зависит от объема операций и пакета дополнительных услуг.

Перечень документов для открытия счета зависит от правил конкретного банка. В некоторых банках понадобится только паспорт ИП.

Законодательство не обязывает ИП открывать расчетный счет, но тогда платежи можно будет принимать только наличными, а это накладывает множество ограничений. Физлица все реже носят с собой наличные, а расчеты наличными между ИП и юрлицами ограничены суммой 100 тыс. руб. в рамках одного договора.

Без расчетного счета не получится принимать деньги картой и электронными деньгами, участвовать в госзакупках и могут быть трудности с получением кредита.

Принимать деньги на личный счет без опасений могут только самозанятые, а для ИП это грозит проблемами с банком.

Открытие расчетного счета — это быстро, недорого, и расширяет возможности ИП для ведения бизнеса.