Переход на АУСН с любого месяца, 550 млн доначислений можно оспорить, и у кого в Челябинске зарплаты по 5 млн.
1️⃣ Налоговая амнистия за дробление бизнеса принесет бюджету слишком мало денег в 2025 году.
Так считает Торгово-промышленная палата. Благодаря амнистии за дробление, ожидается поступление в бюджет всего лишь около 10 млрд. руб., что очень мало для бюджета. Эта сумма равна годовым доначислениям со стороны ФНС.
Недобросовестные предприниматели уклоняются от налогов и недоплачивают в бюджет более 100 млрд. руб. Поэтому амнистия вряд ли сможет их мотивировать к обелению. Не исключено, что власти прибегнут к показательным процессам, как было, например, с Блиновской и другими известными блогерами.
Первые результаты амнистии по дроблению можно будет увидеть в 2026 году после сдачи отчетности за 2025 год.
Недобросовестные предприниматели уклоняются от налогов и недоплачивают в бюджет более 100 млрд. руб. Поэтому амнистия вряд ли сможет их мотивировать к обелению. Не исключено, что власти прибегнут к показательным процессам, как было, например, с Блиновской и другими известными блогерами.
Первые результаты амнистии по дроблению можно будет увидеть в 2026 году после сдачи отчетности за 2025 год.
2️⃣ На АУСН можно перейти с любого месяца 2025 года.
С 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, и ИП на НПД вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. Для этого нужно подать уведомление в налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД.
Более 22,7 тыс. предпринимателей уже применяют АУСН.
С 1 февраля АУСН станет доступен еще в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область, с 1 марта – в Донецкой Народной Республике.
Более 22,7 тыс. предпринимателей уже применяют АУСН.
С 1 февраля АУСН станет доступен еще в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область, с 1 марта – в Донецкой Народной Республике.
3️⃣ Сервис “Прозрачный бизнес” на сайте ФНС в 2024 году стал еще более усовершенствованным.
- Теперь в нем отражается информация о применяемых ИП и юрлицами спецрежимах. Данные размещаются в сервисе ежемесячно 25 числа по состоянию на первое число месяца публикации. С октября 2024 года указанные сведения размещаются в форме открытых данных.
- В карточке организации отображается, является ли юрлицо или ИП участником электронного документооборота.
- Сведения о задолженности размещаются в карточке организации четыре раза в год.
- Внедрена услуга по Предоставлению копий учредительных документов. Ранее их можно было получить только при обращении в налоговый орган с запросом. Сейчас копии подписываются усиленной КЭП налогового органа.
В 2024 году более 652 млн запросов направлено в сервис «Прозрачный бизнес».
4️⃣ Франчайзи Rostic's (бывший KFC) успешно оспорил доначисление в бюджет 550 млн. руб.
ООО "Сити Ресторантс" является франчайзи ресторанов Rostic's, IL Patio и Osteria Mario. Претензии к компании у ФНС возникли в декабре 2023 года по итогам выездной налоговой проверки за 2017-2019 годы, когда "Сити Ресторантс" управляло ресторанами KFC. Изначально компании были доначислены 1,09 млрд. руб., включая пени и штрафы.
Налоговики посчитали, что ООО "Сити Ресторантс", фиктивно оформляло собственный персонал в штат "технических" компаний, не осуществляющих реальную деятельность. Свой вывод они обосновали тем, что у этих компаний и их последующих контрагентов была минимальная численность сотрудников, не было основных средств и производственных активов, отсутствовали типичные для бизнеса расходы.
Организация обратилась с жалобой в Управление ФНС, которая установила, что спорные контрагенты вели реальную деятельность, были зарегистрированы задолго до заключения договоров с "Сити Ресторантс", оказывали аналогичные услуги иным заказчикам, имели в штате сотрудников. Также налоговиками не была доказана аффилированность этих компаний. В результате общая сумма претензий сократилась на 550 млн руб.
Арбитражный суд Москвы, куда также обратилась организация, признал действия инспекторов незаконными (дело № А40-200969/2024 от 09.01.2025 г.).
Суд упомянул опираясь на данные из базы данных "Прозрачный бизнес", согласно которым в 2018-2020 гг спорные контрагенты платили налоги в сумме от 231 тыс. рублей до 1,94 млн руб., имели отношения с другими заказчиками. Это уже само по себе исключает технический характер организации, указал суд. Также он обратил внимание на отсутствие в материалах проверки доказательств аффилированности ООО "Сити Ресторантс" с “техническими компаниями” и контроля их денежных потоков.
Налоговики посчитали, что ООО "Сити Ресторантс", фиктивно оформляло собственный персонал в штат "технических" компаний, не осуществляющих реальную деятельность. Свой вывод они обосновали тем, что у этих компаний и их последующих контрагентов была минимальная численность сотрудников, не было основных средств и производственных активов, отсутствовали типичные для бизнеса расходы.
Организация обратилась с жалобой в Управление ФНС, которая установила, что спорные контрагенты вели реальную деятельность, были зарегистрированы задолго до заключения договоров с "Сити Ресторантс", оказывали аналогичные услуги иным заказчикам, имели в штате сотрудников. Также налоговиками не была доказана аффилированность этих компаний. В результате общая сумма претензий сократилась на 550 млн руб.
Арбитражный суд Москвы, куда также обратилась организация, признал действия инспекторов незаконными (дело № А40-200969/2024 от 09.01.2025 г.).
Суд упомянул опираясь на данные из базы данных "Прозрачный бизнес", согласно которым в 2018-2020 гг спорные контрагенты платили налоги в сумме от 231 тыс. рублей до 1,94 млн руб., имели отношения с другими заказчиками. Это уже само по себе исключает технический характер организации, указал суд. Также он обратил внимание на отсутствие в материалах проверки доказательств аффилированности ООО "Сити Ресторантс" с “техническими компаниями” и контроля их денежных потоков.
5️⃣ ФНС не попала в Топ-10 федеральных госорганов по работе в интернете.
В 2025 году налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 737 компаний. Среди новых участников – представители крупного и среднего бизнеса из 20 различных отраслей экономики, включая промышленные предприятия, холдинги, IT и банковский сектор, ретейл и телеком.
Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой отсутствуют обычные выездные и камеральные налоговые проверки. Компания предоставляет налоговым органам удаленный доступ к данным своего налогового и бухгалтерского учета. Таким образом, инспекторы могут отследить правильно ли включены в налоговую базу доходы и расходы.
Ожидается, что в ближайшие годы число участников налогового мониторинга продолжит расширяться. Данную форму налогового контроля будут выбирать все больше представителей крупного и среднего бизнеса. Для этого смягчаются требования к переходу – в 2024 году были снижены суммовые критерии для вступления в налоговый мониторинг. Они теперь составляют не менее 800 млн. руб. для выручки и активов и не менее 80 млн. руб. для суммы уплаченных налогов. Эти критерии полностью отменены для государственных и муниципальных учреждений, бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, операторов лотерей и организаций холдингов.
Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой отсутствуют обычные выездные и камеральные налоговые проверки. Компания предоставляет налоговым органам удаленный доступ к данным своего налогового и бухгалтерского учета. Таким образом, инспекторы могут отследить правильно ли включены в налоговую базу доходы и расходы.
Ожидается, что в ближайшие годы число участников налогового мониторинга продолжит расширяться. Данную форму налогового контроля будут выбирать все больше представителей крупного и среднего бизнеса. Для этого смягчаются требования к переходу – в 2024 году были снижены суммовые критерии для вступления в налоговый мониторинг. Они теперь составляют не менее 800 млн. руб. для выручки и активов и не менее 80 млн. руб. для суммы уплаченных налогов. Эти критерии полностью отменены для государственных и муниципальных учреждений, бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, операторов лотерей и организаций холдингов.
6️⃣ Половина компаний к 2030 году планирует заменить сотрудников нейросетями.
В Альфа-банке доступны переводы в Белоруссию, Таджикистан и Узбекистан, в ВТБ в Белоруссию, Киргизию и Таджикистан. В РСХБ и банке «Новиком» можно сделать перевод в Белоруссию, Таджикистан, Узбекистан и Киргизию.
Клиентам Т-банка для переводов за рубеж по СБП доступны девять направлений. Помимо перечисленных выше — Абхазия, Армения, Казахстан, Молдавия и Лаос.
Клиентам Т-банка для переводов за рубеж по СБП доступны девять направлений. Помимо перечисленных выше — Абхазия, Армения, Казахстан, Молдавия и Лаос.
7️⃣ С 1 января 2025 года в налоговые органы можно пожаловаться в упрощенном порядке.
В упрощенном порядке жалобу можно направить только по ТКС или через личный кабинет налогоплательщиков на сайте ФНС. При подаче обращения нужно указать, что его нужно рассмотреть в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ.
В течение 7 рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит ее в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке.
В течение 7 рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит ее в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке.
8️⃣ Из-за ошибки бухгалтера сотрудники завода получили по 5 млн. руб.
Рабочие на заводе в Челябинске получили стократную прибавку к зарплате за декабрь. Это произошло не на фоне высоких трудовых показателей, а из-за ошибки бухгалтера, которая поставила лишние нули. У всех сотрудников суммы получились разные: кому-то вместо 50 тыс. руб. перевели 5 млн., а кому-то и 8 млн.
Если сотрудники не захотят добровольно вернуть заводу излишне уплаченные деньги, то компании придется обратиться в суд и уже там доказывать ошибку.
Похожий случай уже был в Курской области, когда рабочему на заводе перевели 1,7 млн. руб. вместо 17 тыс. Тогда он отказался вернуть деньги руководству, завод пошел в суд, но судья встал на сторону сотрудника. Последующие инстанции также поддержали рабочего.
Если сотрудники не захотят добровольно вернуть заводу излишне уплаченные деньги, то компании придется обратиться в суд и уже там доказывать ошибку.
Похожий случай уже был в Курской области, когда рабочему на заводе перевели 1,7 млн. руб. вместо 17 тыс. Тогда он отказался вернуть деньги руководству, завод пошел в суд, но судья встал на сторону сотрудника. Последующие инстанции также поддержали рабочего.
9️⃣ Число компаний в так называемых «российских офшорах» увеличилось в 1,5 раза.
В 2024 году количество резидентов специальных административных районов (САР) выросло до 488 компаний. Из них на острове Русском в Приморском крае работают 109 участников, а 379 — на острове Октябрьский в Калининградской области.
Популярность САР стала расти после введения санкций в 2022 году. В этих районах действует упрощенный режим налогового и валютного контроля, что подходит для переезда организаций из иностранной юрисдикции в РФ. Основная цель таких районов — вывести из зарубежных офшоров активы, подконтрольные россиянам.
Преимущества регистрации бизнеса в САР следующие:
Популярность САР стала расти после введения санкций в 2022 году. В этих районах действует упрощенный режим налогового и валютного контроля, что подходит для переезда организаций из иностранной юрисдикции в РФ. Основная цель таких районов — вывести из зарубежных офшоров активы, подконтрольные россиянам.
Преимущества регистрации бизнеса в САР следующие:
- пониженный налог на прибыль до 5% по доходам и до 10% по выплаченным дивидендам, процентам и роялти,
- нет обязанности платить налог на имущество и транспортный налог,
- до 2039 года можно работать по корпоративному праву той юрисдикции, из которой переехали.
🔟 Налоговые органы все чаще прибегают источникам информации в сети Интернет в части получения доказательств нарушений.
На глаза налоговикам попалось видео из Ютуб с совместного корпоратива сети аптек. Инспекторы пополнили копилку доказательств допросами свидетелей, и как результат, вменили налогоплательщику дробление бизнеса. Судебное решение по этому делу можно посмотреть тут Дело №А53-35312/2023 от 02.11.24.
Что находится в зоне внимания ФНС:
Так что, уважаемые предприниматели, включайте бдительность и здравый смысл, прежде чем публиковать все подряд в сети Интернет. А еще лучше - работайте легально, чтобы вам нечего было скрывать и бояться.
Что находится в зоне внимания ФНС:
- сайты, включая старые,
- вакансии на всех площадках по поиску работы,
- социальные сети, включая запрещенные в РФ,
- социальные сети работников, в том числе бывших,
- любая прочая информация в сети Интернет.
Так что, уважаемые предприниматели, включайте бдительность и здравый смысл, прежде чем публиковать все подряд в сети Интернет. А еще лучше - работайте легально, чтобы вам нечего было скрывать и бояться.
