Работать на себя можно в разных статусах: в качестве ИП или самозанятого физлица. От этого зависит сумма налогов, отчетность, правила работы. Разберем, чем ИП отличается от самозанятого и в каких случаях выгоден каждый из этих вариантов.
В этой статье:
Кто такие ИП и самозанятые
И самозанятый, и индивидуальный предприниматель — это особые статусы физлица. С любым из этих статусов человек остается все тем же физлицом, просто с новыми возможностями, уровнем ответственности и набором обязанностей перед государством.
Есть и третий путь — учредить организацию в форме ООО, тогда возникает юридическое лицо, а права и обязанности, связанные с бизнесом, появляются не у человека, а у организации. Для начала частной профессиональной практики создавать ООО — это все равно, что палить из пушки по воробьям и в большинстве случаев невыгодно, поэтому в этой статье остановимся на ИП и самозанятости.
Кто такой самозанятый на НПД
Самозанятый — это неофициальное название человека, который зарегистрировался как плательщик налога на профессиональный доход (НПД).
НПД — это экспериментальный налоговый режим, введенный Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. По задумке он должен действовать до конца 2028 года и в этот период правительство обещало не менять условия.
Стать самозанятым на НПД — самый простой способ начать легально работать на себя. Это легкий старт для профессионалов, которые напрямую взаимодействуют с клиентами. Обязанностей у плательщика НПД немного, но действуют жесткие ограничения, об этом чуть ниже.
Тем, кто нанимает самозанятых, важно понимать риски и правила игры. И бухгалтеру тоже важно это знать. Подробно эти вопросы разбираются на курсе «Исполнитель на НПД». Пройдите обучение, чтобы уверенно работать с самозанятыми и защитить компанию от налоговых рисков.
Индивидуальный предприниматель — что это означает
ИП — это человек, который зарегистрировался в таком статусе для ведения бизнеса. Вместе со статусом предпринимателя появляется возможность выбрать налоговый режим, открыть расчетный счет, нанять на работу людей. Один из налоговых режимов, доступных ИП — тот же НПД.
На других режимах ИП должен самостоятельно считать налоги и подавать отчетность, а в большинстве случаев — использовать кассовую технику и платить страховые взносы за себя.
ИП на НПД — гибридный формат
Есть вариант объединить два статуса: работать как ИП на НПД, то есть быть ИП-самозанятым — по закону так можно. Причем можно сначала зарегистрироваться как ИП и затем перейти на НПД или наоборот — сначала стать самозанятым без ИП, а потом зарегистрировать ИП.
В таком случае гибридном статусе предприниматель получает все преимущества и НПД, но должен соблюдать те же ограничения. При этом остаются плюсы ИП, которых нет у самозанятых без этого статуса. Например, можно открыть, расчетный счет, получить лицензию, заключить договор добровольного социального страхования для получения больничных и декретных.
Сравнение ИП и самозанятости
Чтобы найти баланс между легкостью и возможностями, нужно сравнить оба статуса по разным критериям.
Виды деятельности
Самозанятый и ИП на НПД может оказывать только услуги и выполнять работы своими силами, сдавать имущество в аренду, а также продавать то, что сделал своими руками. Ему нельзя торговать подакцизными и маркированными товарами, перепродавать чужие товары (кроме продажи личных вещей), заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, посредническими операциями, доставкой товаров с приемом платежей без кассы продавца, майнингом и операциями с цифровой валютой.
Предприниматель (кроме ИП на НПД) вправе заниматься практически любыми видами законной деятельности кроме некоторых исключений, когда нужно обязательно регистрировать ООО. Можно торговать, производить товары, оказывать услуги, работать по агентским и комиссионным договорам. Ограничения зависят только от выбранного налогового режима и правил лицензирования. Например, ИП не может открыть ломбард или магазин с крепким алкоголем.
Налоги и ставки
Самозанятый и ИП на НПД не могут применять другие налоговые режимы и платят налог с доходов по ставкам:
- 4% — если доход поступает от физических лиц;
- 6% — если доход поступает от организаций или ИП.
На НПД есть налоговый вычет 10 000 руб, который дается только один раз при первой регистрации. За счет вычета ставка налога снижается до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана. Вместо 4% нужно будет платить 3%, вместо 6% — 4%. Налог с учетом вычета рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».
Предприниматель выбирает систему налогообложения в зависимости от масштаба и структуры бизнеса. Ему доступны УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН, ОСН и тот же самый НПД, который применяют самозанятые.
Ставки налогов ИП зависят от выбранного режима — смотрите таблицу ниже.
Лимиты по доходам
Самозанятый и ИП на НПД могут зарабатывать не более 2,4 млн руб. в год, при превышении применение НПД автоматически прекращается. Чтобы продолжать работать легально и платить налог по пониженным ставкам, нужно будет оперативно зарегистрировать ИП и выбрать другой налоговый режим.
У предпринимателя ограничения по доходу зависят от выбранного режима.
Основные параметры налоговых режимов для ИП в 2025 году:
Правила налогообложения могут поменяться с 2026 года. Лимит дохода на УСН для освобождения от НДС планируют снизить до 10 млн ₽, для применения ПСН — тоже до 10 млн ₽, а ставку НДС поднять до 22%.
Страховые взносы и социальные гарантии
Самозанятый и ИП на НПД в отличие от ИП на других режимах не должны платить обязательные страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. Право на бесплатное медицинское обслуживание при этом есть как и у всех граждан, а вот стаж и баллы для будущей пенсии не копятся. Если самозанятый не наберет нужный стаж и баллы другими способами, он сможет рассчитывать только на минимальную социальную пенсию и на 5 лет позже страховой.
Взносы можно платить добровольно, чтобы формировать пенсионные права. Вычесть эти взносы из налога на НПД нельзя.
Права на декретные и больничные самозанятый без статуса ИП также не имеет, т.к. не платит взносы на социальное страхование, а добровольно платить такие взносы можно только в статусе ИП. Вскоре все может измениться. В Госдуму внесен проект закона, по которому самозанятые смогут получать больничные выплаты, если будут добровольно платить социальные взносы. Право на пособие появится через 6 месяцев после их уплаты.
Предприниматель (кроме ИП на НПД и АУСН) обязан ежегодно платить фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование: 53 658 руб. за 2025 год, 57 390 руб. — за 2026 год, 61 154 руб. — за 2027 год. Кроме этого, с дохода свыше 300 000 ₽ нужно дополнительно платить взносы по ставке 1%.
На ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и снижают налоговую базу. На УСН «Доходы» и ПСН эти взносы можно напрямую вычесть из налога.
Больничный и другие пособия в общем случае ИП недоступны на любом режиме, т.к. у них нет обязательных отчислений на социальное страхование. Но ИП может отчислять эти взносы в СФР добровольно. Если заплатить за 2025 год 7 809,12 ₽, то в 2026 году можно получить больничные пособия и декретные, которые будут рассчитаны от МРОТ.
Работа с сотрудниками
Самозанятый и ИП на НПД не может нанимать работников, но может привлекать помощников по гражданско-правовым договорам подряда или оказания услуг. Число таких исполнителей не ограничено.
Важно, чтобы договоры не содержали признаков трудовых отношений: подчинение исполнителя самозанятому, распорядок работы, регулярную оплату, список трудовых функций и т.д. Все это даст налоговой основания заподозрить, что на самом деле отношение в этой «паре» трудовые, но замаскированы под гражданские, чтобы самозанятый мог сохранить статус и сэкономить на обязательных платежах.
Предприниматель (кроме ИП на НПД) может нанимать сотрудников по трудовым договорам. При этом на всех режимах кроме АУСН он должен платить за них страховые взносы, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ, сдавать обязательную для работодателей отчетность.
Отчетность, документооборот, ККТ
Самозанятый и ИП на НПД не ведут учет и не сдают декларации. Им нужно фиксировать поступления в приложении «Мой налог» и в нем же формировать заказчикам чеки. Кассовую технику плательщик НПД не применяет.
Налог автоматически рассчитывается в приложении, остается его только заплатить.
Предприниматель (кроме ИП на НПД) обязан фиксировать операции в КУДиР, а также сдавать отчетность в зависимости от режима. На УСН и ЕСХН декларацию сдают раз в год, на ОСНО — раз в год по НДФЛ и ежеквартально по НДС. На АУСН и ПСН отчетности нет.
Если же у ИП есть работники, объем отчетности шире.
ИП обязаны применять онлайн-кассу при расчетах. Исключение — безналичные расчеты с другими ИП и юрлицами, а также некоторые виды деятельности на ПСН (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)
Риски и подводные камни каждого статуса
Ключевой момент для обоих вариантов — личная ответственность по деловым обязательствам, ведь самозанятый или ИП — это не отдельный субъект, а все то же физическое лицо. Это значит, что человек отвечает по всем обязательствам своим личным имуществом — квартирой, машиной, счетом в банке.
Есть и другие риски, которые нужно учесть еще на старте.
Основные риски и ограничения самозанятости
Проблемы и недостатки статуса ИП
ИП или самозанятость: что лучше выбрать
Выбирать между самозанятым и ИП — все равно что решать, ехать на велосипеде или на автомобиле. Велосипед проще, он удобен для коротких маршрутов и личных поездок. Без машины не обойтись, когда маршрут длинный, нужно перевезти больше груза и захватить пассажиров.
Самозанятость проще и дешевле, но рассчитана на личный труд и небольшой доход. ИП — шаг к развитию: больше возможностей, но больше и обязанностей. Даже у ИП на НПД больше возможностей, чем у самозанятого без статуса ИП.
Профессии и виды деятельности для самозанятых
НПД подходит для тех, кто работает лично и зарабатывает на небольших заказах. Это фрилансеры, частные мастера, репетиторы, водители, дизайнеры, фотографы. А также специалисты консультационной сферы — бухгалтеры, юристы, маркетологи и многие другие профессионалы.
Формат удобен, если нужно быстро оформить деятельность и легализовать небольшой доход без лишней бюрократии. Это особенно удобно для тех, кто совмещает частную практику и работу по найму.
Когда лучше выбрать ИП
Предпринимательство выбирают, когда бизнес растет, и возможностей самозанятости уже недостаточно. Например, если доход обещает превысить 2,4 млн ₽ в год, требуются штатные сотрудники, намечаются крупные контрагенты или участие в закупках.
Статус ИП позволяет выбрать подходящий налоговый режим и работать с организациями и банками с меньшими ограничениями. По сути, это шаг от личного труда на себя к полноценному бизнесу.
Как перейти с самозанятости на ИП
Если самозанятый зарегистрирует ИП не отказываясь при этом от НПД, он сохранит самозанятость и будет считаться ИП на НПД. Это как раз тот гибридный вариант, когда есть и статус ИП, и самозанятость. Другие налоговые режимы при этом применять нельзя.
Документы на регистрацию ИП можно лично принести в инспекцию или некоторые МФЦ, подать в электронном виде, если есть электронная подпись, или через нотариуса. В любом случае нужен паспорт и заявление по форме Р21001. Если документы будут поданы на бумаге, придется заплатить госпошлину 800 рублей.
Если стоит цель не просто стать ИП, но и сменить налоговый режим, то порядок действий иной. Сначала нужно сняться с учета как самозанятый в приложении «Мой налог», а уже потом регистрировать ИП. Если этого не сделать, то после регистрации ИП останется на НПД, а сменить режим на УСН он сможет только с начала следующего года.
После снятия с учета по самозанятости можно подавать документы на регистрацию ИП, а вместе с ними или в течение 30 дней — заявление на УСН, если ИП решил применять этот спецрежим.
Если право на НПД утрачено, переход в статус ИП становится вынужденным. Чаще всего такое бывает, когда доход превышает лимит. В этом случае нужно сняться с учета по НПД в приложении, основание — утрата права на НПД. А затем в течение 20 дней зарегистрировать ИП и выбрать другой налоговый режим.
Как ИП стать самозанятым
Предприниматель может остаться в статусе ИП и выбрать режим НПД или закрыть ИП и стать самозанятым без этого статуса. От цели зависит и порядок действий.
В первом случае сначала нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если ИП до этого был на ОСНО, больше ничего делать не нужно — после регистрации в приложении ОСНО автоматически сменится на НПД.
Но ОСНО для ИП это редкость, особенно для тех, кому подходит самозанятость. Чаще всего на НПД переходят ИП, которые до этого применяли УСН. В таком случае в течение месяца со дня регистрации в приложении «Мой налог» ИП нужно направить в налоговую уведомление о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН по форме № 26.2-8.
Если нужно совсем отказаться от статуса ИП и оставить только самозанятость, необходимо сначала закрыть ИП в обычном порядке. Далее, если ИП применял НПД, он так и останется плательщиком НПД, но уже без статуса ИП. Если был другой режим, он прекратится вместе со статусом ИП. Чтобы после этого стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Что в итоге
Ни один из двух вариантов нельзя назвать идеальным и даже универсальным. Оба хороши каждый для своих целей и оба имеют недостатки. Чтобы сделать верный выбор между самозанятостью и ИП, человеку нужно понимать, чего он ждет от своего дела. И быть готовым сменить статус, когда это станет необходимым..
Освойте работу с самозанятыми быстро и без путаницы — с практикой, примерами и актуальными нормами. Пройдите курс «Исполнитель на НПД» и станьте экспертом, к которому идут за ответами.
